Personal Allowance et tranches d'impôt sur le revenu 2026/27

La Personal Allowance est le montant de revenus que vous pouvez percevoir chaque année fiscale avant de payer l'impôt sur le revenu. Pour les directeurs de société, elle influe aussi sur la façon de se rémunérer, entre salaire et dividendes. Ce guide donne les chiffres en vigueur et explique ce qu'ils signifient.

*Cet article a d'abord été rédigé pour 2024/25. Il présente désormais les chiffres 2026/27.*

La Personal Allowance 2026/27

• Année fiscale : du 6 avril 2026 au 5 avril 2027.
• Personal Allowance standard : 12 570 £.
• Dégressivité : si votre revenu net ajusté dépasse 100 000 £, l'abattement diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-delà de ce seuil. À 125 140 £, il est nul.

L'abattement peut être différent si vous demandez la Marriage Allowance ou la Blind Person's Allowance, ou si un impôt d'une année antérieure est recouvré via votre code fiscal (tax code).

Tranches d'impôt : Angleterre, pays de Galles et Irlande du Nord

Ces tranches s'appliquent aux revenus imposables d'emploi, d'activité indépendante, de pensions et fonciers, en supposant l'abattement standard :

• Personal Allowance : jusqu'à 12 570 £ : 0 %
• Taux de base : de 12 571 £ à 50 270 £ : 20 %
• Taux supérieur : de 50 271 £ à 125 140 £ : 40 %
• Taux additionnel : au-delà de 125 140 £ : 45 %

Tranches d'impôt : Écosse

Si vous vivez en Écosse, l'impôt écossais s'applique à vos revenus autres que l'épargne et les dividendes. Les tranches 2026/27 sont :

• Starter rate : de 12 571 £ à 16 537 £ : 19 %
• Basic rate : de 16 538 £ à 29 526 £ : 20 %
• Intermediate rate : de 29 527 £ à 43 662 £ : 21 %
• Higher rate : de 43 663 £ à 75 000 £ : 42 %
• Advanced rate : de 75 001 £ à 125 140 £ : 45 %
• Top rate : au-delà de 125 140 £ : 48 %

C'est votre lieu de résidence qui détermine les taux applicables, et non le lieu d'immatriculation de votre société.

Autres abattements utiles

• Marriage Allowance : le conjoint ou partenaire enregistré (civil partner) aux revenus les plus faibles peut transférer 1 260 £ de son abattement à l'autre, s'il est imposé au taux de base.
• Blind Person's Allowance : 3 250 £, qui s'ajoutent à votre Personal Allowance.
• Dividend Allowance : 500 £ de dividendes exonérés par an.
• Personal Savings Allowance : 1 000 £ pour les contribuables au taux de base et 500 £ au taux supérieur. Rien au taux additionnel.
• Trading et property allowances : 1 000 £ chacune pour de petits montants de revenus d'activité indépendante ou fonciers.

Taux d'imposition des dividendes 2026/27

Au-delà de l'abattement de 500 £, les dividendes sont imposés à :

• Taux de base : 10,75 %
• Taux supérieur : 35,75 %
• Taux additionnel : 39,35 %

Les dividendes s'imputent sur vos tranches après vos autres revenus : le salaire d'un directeur influe donc sur le taux appliqué à ses dividendes.

Ce que cela signifie pour les directeurs de société

Beaucoup de directeurs de petites sociétés se versent un salaire modeste et le reste en dividendes. La Personal Allowance couvre souvent tout ou partie de ce salaire. Mais le bon équilibre dépend de la National Insurance, de la Corporation Tax, de vos autres revenus et de votre éventuelle résidence en Écosse. Règles et taux changent presque chaque année.

Points de vigilance :

• La zone de 100 000 £ à 125 140 £. L'abattement y étant retiré, les revenus de cette tranche subissent un taux effectif élevé. Des versements de retraite ou le calendrier des dividendes peuvent aider, mais demandez conseil d'abord.
• Self Assessment. Les directeurs qui perçoivent des dividendes au-delà de l'abattement, ou d'autres revenus non imposés à la source, doivent en général déposer une déclaration Self Assessment.
• Votre tax code. Vérifiez-le chaque année. Un code erroné signifie payer trop ou trop peu d'impôt via la paie.

Vous résidez en France ?

Ces tranches concernent les contribuables imposés au Royaume-Uni. Si vous êtes résident fiscal en France et dirigez une société britannique, votre salaire et vos dividendes peuvent être imposables en France, selon les règles de la convention fiscale franco-britannique. Un conseiller fiscal en France vous indiquera où et comment déclarer.

Parlez à un expert-comptable avant de décider comment vous rémunérer. Chaque situation est personnelle, et la bonne réponse dépend de l'ensemble de votre situation.

Comment Form My Company peut vous aider

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Questions fréquentes