Personal Allowance und Einkommensteuerstufen 2026/27

Der Personal Allowance ist der Betrag, den Sie pro Steuerjahr verdienen können, bevor Einkommensteuer anfällt. Für Directors einer Limited bestimmt er auch, wie Sie sich über Gehalt und Dividenden bezahlen. Dieser Leitfaden nennt die aktuellen Zahlen und erklärt, was sie bedeuten.

*Dieser Beitrag wurde ursprünglich für 2024/25 geschrieben. Er zeigt jetzt die Zahlen für 2026/27.*

Der Personal Allowance 2026/27

• Steuerjahr: 6. April 2026 bis 5. April 2027.
• Standard-Personal-Allowance: 12.570 £.
• Abschmelzung: Liegt Ihr bereinigtes Nettoeinkommen (Adjusted Net Income) über 100.000 £, sinkt der Freibetrag um 1 £ je 2 £ über dieser Grenze. Bei 125.140 £ beträgt er null.

Der Freibetrag kann abweichen, wenn Sie Marriage Allowance oder Blind Person's Allowance beantragen oder wenn Steuerschulden aus einem früheren Jahr über Ihren Steuercode (Tax Code) eingezogen werden.

Einkommensteuerstufen: England, Wales und Nordirland

Diese Stufen gelten für steuerpflichtiges Einkommen aus Anstellung, selbstständiger Tätigkeit, Renten und Vermietung, ausgehend vom Standardfreibetrag:

• Personal Allowance: bis 12.570 £ – 0 %
• Basic Rate: 12.571 £ bis 50.270 £ – 20 %
• Higher Rate: 50.271 £ bis 125.140 £ – 40 %
• Additional Rate: über 125.140 £ – 45 %

Einkommensteuerstufen: Schottland

Wenn Sie in Schottland leben, gilt für Ihr Einkommen ohne Zinsen und Dividenden die schottische Einkommensteuer. Die Stufen 2026/27:

• Starter Rate: 12.571 £ bis 16.537 £ – 19 %
• Basic Rate: 16.538 £ bis 29.526 £ – 20 %
• Intermediate Rate: 29.527 £ bis 43.662 £ – 21 %
• Higher Rate: 43.663 £ bis 75.000 £ – 42 %
• Advanced Rate: 75.001 £ bis 125.140 £ – 45 %
• Top Rate: über 125.140 £ – 48 %

Welche Sätze gelten, hängt von Ihrem Wohnort ab, nicht davon, wo Ihre Firma registriert ist.

Weitere Freibeträge, die Sie kennen sollten

• Marriage Allowance: Der geringer verdienende Partner kann 1.260 £ seines Freibetrags auf den Ehe- oder eingetragenen Lebenspartner übertragen, wenn dieser im Basic-Rate-Bereich liegt.
• Blind Person's Allowance: 3.250 £ zusätzlich zum Personal Allowance.
• Dividend Allowance: 500 £ Dividenden pro Jahr steuerfrei.
• Personal Savings Allowance: 1.000 £ für Steuerzahler im Basic-Rate-Bereich und 500 £ im Higher-Rate-Bereich. Im Additional-Rate-Bereich gibt es keinen.
• Trading und Property Allowance: jeweils 1.000 £ für kleine Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung.

Dividendensteuersätze 2026/27

Dividenden über dem Freibetrag von 500 £ werden besteuert mit:

• Basic Rate: 10,75 %
• Higher Rate: 35,75 %
• Additional Rate: 39,35 %

Dividenden belegen die Stufen nach Ihrem übrigen Einkommen. Das Gehalt eines Directors beeinflusst also, welcher Satz auf seine Dividenden anfällt.

Was das für Directors bedeutet

Viele Directors kleiner Firmen beziehen ein bescheidenes Gehalt und den Rest als Dividenden. Der Personal Allowance deckt oft das ganze Gehalt oder den Großteil davon ab. Die beste Aufteilung hängt aber von National Insurance, Corporation Tax, Ihren sonstigen Einkünften und davon ab, ob Sie in Schottland leben. Regeln und Sätze ändern sich fast jedes Jahr.

Worauf Sie achten sollten:

• Der Bereich von 100.000 £ bis 125.140 £. Weil der Freibetrag hier abgeschmolzen wird, ist die effektive Belastung in diesem Bereich hoch. Rentenbeiträge oder das Timing von Dividenden können helfen – lassen Sie sich aber vorher beraten.
• Self Assessment. Directors mit Dividenden über dem Freibetrag oder anderen unversteuerten Einkünften müssen in der Regel eine Self-Assessment-Erklärung abgeben.
• Ihr Steuercode. Prüfen Sie ihn jedes Jahr. Ein falscher Code bedeutet zu viel oder zu wenig Lohnsteuer.

Wenn Sie außerhalb Großbritanniens wohnen

Wohnen Sie in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, werden Gehalt und Dividenden aus Ihrer Limited in der Regel vor allem in Ihrem Wohnsitzland besteuert; das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen regelt die Details. Ob Ihnen der britische Personal Allowance zusteht, hängt von Ihrer Situation ab. Klären Sie das mit einem Steuerberater, der beide Länder kennt.

Bitte sprechen Sie mit einem Steuerberater, bevor Sie entscheiden, wie Sie sich bezahlen. Ihre Situation ist individuell, und die richtige Antwort hängt vom Gesamtbild ab.

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