Asmeninė neapmokestinamoji suma ir pajamų mokesčio ribos 2026/27

Asmeninė neapmokestinamoji suma (Personal Allowance) – tai pajamos, kurias per mokestinius metus galite uždirbti nemokėdami pajamų mokesčio. Įmonių direktoriams ji taip pat lemia, kaip išsimokėti sau atlyginimą ir dividendus. Šiame gide – dabartiniai skaičiai ir ką jie reiškia.

*Šis įrašas iš pradžių buvo parašytas 2024/25 metams. Dabar jame pateikti 2026/27 metų duomenys.*

2026/27 m. asmeninė neapmokestinamoji suma

• Mokestiniai metai: 2026 m. balandžio 6 d. – 2027 m. balandžio 5 d.
• Standartinė Personal Allowance: 12 570 £.
• Mažinimas: jei jūsų pakoreguotos grynosios pajamos (adjusted net income) viršija 100 000 £, neapmokestinamoji suma mažėja 1 £ už kiekvienus 2 £ virš šios ribos. Ties 125 140 £ ji lygi nuliui.

Suma gali skirtis, jei pasinaudojate Marriage Allowance ar Blind Person's Allowance arba jei per mokesčių kodą (tax code) išieškomas ankstesnių metų mokestis.

Pajamų mokesčio ribos: Anglija, Velsas ir Šiaurės Airija

Šios ribos taikomos apmokestinamosioms darbo, savarankiškos veiklos, pensijų ir nekilnojamojo turto pajamoms, taikant standartinę neapmokestinamąją sumą:

• Personal Allowance: iki 12 570 £ – 0 %;
• bazinis tarifas: 12 571–50 270 £ – 20 %;
• aukštesnysis tarifas: 50 271–125 140 £ – 40 %;
• papildomas tarifas: daugiau kaip 125 140 £ – 45 %.

Pajamų mokesčio ribos: Škotija

Jei gyvenate Škotijoje, jūsų pajamoms, kurios nėra palūkanos ar dividendai, taikomas Škotijos pajamų mokestis. 2026/27 m. ribos:

• pradinis tarifas (starter): 12 571–16 537 £ – 19 %;
• bazinis tarifas: 16 538–29 526 £ – 20 %;
• tarpinis tarifas (intermediate): 29 527–43 662 £ – 21 %;
• aukštesnysis tarifas: 43 663–75 000 £ – 42 %;
• pažangusis tarifas (advanced): 75 001–125 140 £ – 45 %;
• aukščiausias tarifas (top): daugiau kaip 125 140 £ – 48 %.

Kurie tarifai taikomi, lemia jūsų gyvenamoji vieta, o ne tai, kur įregistruota jūsų įmonė.

Kitos verta žinoti lengvatos

• Marriage Allowance: mažiau uždirbantis sutuoktinis gali perleisti 1 260 £ savo neapmokestinamosios sumos sutuoktiniui ar partneriui, mokančiam baziniu tarifu.
• Blind Person's Allowance: 3 250 £, pridedami prie asmeninės neapmokestinamosios sumos.
• Dividendų lengvata (Dividend Allowance): 500 £ dividendų per metus neapmokestinama.
• Asmeninių santaupų lengvata (Personal Savings Allowance): 1 000 £ baziniu tarifu mokantiems ir 500 £ aukštesniuoju tarifu mokantiems. Papildomu tarifu mokantiems ji netaikoma.
• Prekybos ir nekilnojamojo turto lengvatos: po 1 000 £ nedidelėms savarankiškos veiklos ar nekilnojamojo turto pajamoms.

2026/27 m. dividendų mokesčio tarifai

Dividendai, viršijantys 500 £ lengvatą, apmokestinami:

• baziniu tarifu: 10,75 %;
• aukštesniuoju tarifu: 35,75 %;
• papildomu tarifu: 39,35 %.

Dividendai „užpildo“ ribas po kitų pajamų, todėl direktoriaus atlyginimas lemia, koks tarifas taikomas jo dividendams.

Ką tai reiškia įmonių direktoriams

Daug mažų įmonių direktorių išsimoka nedidelį atlyginimą, o likusią dalį – dividendais. Asmeninė neapmokestinamoji suma dažnai padengia didžiąją dalį ar visą tą atlyginimą. Tačiau geriausias derinys priklauso nuo nacionalinio draudimo įmokų, pelno mokesčio, kitų jūsų pajamų ir to, ar gyvenate Škotijoje. Taisyklės ir tarifai keičiasi beveik kasmet.

Ką stebėti:

• Intervalas nuo 100 000 £ iki 125 140 £. Kadangi čia neapmokestinamoji suma panaikinama, šio intervalo pajamoms tenka didelis efektyvusis tarifas. Gali padėti pensijų įmokos ar dividendų mokėjimo laikas, tačiau pirmiausia pasitarkite su specialistu.
• Self Assessment. Direktoriai, gaunantys dividendų virš lengvatos ar turintys kitų neapmokestintų pajamų, paprastai turi teikti Self Assessment deklaraciją.
• Jūsų mokesčių kodas. Tikrinkite jį kasmet. Klaidingas kodas reiškia, kad per darbo užmokestį mokate per daug arba per mažai.

Prieš nuspręsdami, kaip išsimokėti sau pajamas, pasitarkite su buhalteriu. Jūsų situacija individuali, o teisingas atsakymas priklauso nuo visos visumos.

Jei gyvenate Lietuvoje

JK Personal Allowance paprastai taikoma JK rezidentams; kai kurie nerezidentai, pavyzdžiui, EEE šalių piliečiai, ja taip pat gali pasinaudoti, tačiau tai priklauso nuo jūsų situacijos. Jei esate Lietuvos mokesčių rezidentas ir gaunate dividendų ar atlyginimą iš UK LTD, šias pajamas paprastai reikia deklaruoti Lietuvoje, o dvigubas apmokestinimas vengiamas pagal JK ir Lietuvos sutartį. Pasitarkite su Lietuvos mokesčių konsultantu.

Kaip gali padėti Form My Company

Rengiame ir teikiame Self Assessment deklaracijas direktoriams ir sole trader – žr. mūsų Self Assessment paslaugą. Reikia darbo užmokesčio apskaitos savo atlyginimui? Žr. buhalterinė apskaita, PVM ir darbo užmokestis. Įmonės metų pabaigos darbams skirta mūsų metinių finansinių ataskaitų paslauga.

Dažniausi klausimai