W skrócie: W roku podatkowym 2026/27 (6 kwietnia 2026 – 5 kwietnia 2027) standardowa kwota wolna od podatku (Personal Allowance) wynosi 12 570 £. Tracisz 1 £ kwoty wolnej za każde 2 £ skorygowanego dochodu netto powyżej 100 000 £, więc przy 125 140 £ znika całkowicie. Szkocja stosuje własne progi Income Tax powyżej kwoty wolnej.
Personal Allowance to kwota dochodu, jaką możesz zarobić w każdym roku podatkowym, zanim zapłacisz Income Tax – odpowiednik polskiej kwoty wolnej od podatku. Dla dyrektorów spółek wpływa też na to, jak wypłacać sobie pieniądze w formie wynagrodzenia i dywidend. Ten poradnik podaje aktualne kwoty i wyjaśnia, co oznaczają.
*Ten artykuł powstał pierwotnie dla roku 2024/25. Obecnie zawiera dane na rok 2026/27.*
Personal Allowance w roku 2026/27
- Rok podatkowy: 6 kwietnia 2026 – 5 kwietnia 2027.
- Standardowa kwota wolna: 12 570 £.
- Stopniowe wygaszanie (taper): jeśli Twój skorygowany dochód netto przekracza 100 000 £, kwota wolna zmniejsza się o 1 £ za każde 2 £ powyżej tego limitu. Przy 125 140 £ wynosi zero.
Kwota wolna może być inna, jeśli korzystasz z Marriage Allowance lub Blind Person's Allowance albo jeśli zaległy podatek z poprzedniego roku jest pobierany przez Twój kod podatkowy (tax code).
Progi Income Tax: Anglia, Walia i Irlandia Północna
Poniższe progi dotyczą dochodu do opodatkowania z pracy, samozatrudnienia, emerytur i nieruchomości, przy standardowej kwocie wolnej:
- Personal Allowance: do 12 570 £ – 0%
- Stawka podstawowa (basic rate): 12 571 £ – 50 270 £ – 20%
- Stawka wyższa (higher rate): 50 271 £ – 125 140 £ – 40%
- Stawka dodatkowa (additional rate): powyżej 125 140 £ – 45%
Progi Income Tax: Szkocja
Jeśli mieszkasz w Szkocji, do dochodów innych niż oszczędności i dywidendy stosuje się szkocki Income Tax. Progi na rok 2026/27 to:
- Starter rate: 12 571 £ – 16 537 £ – 19%
- Basic rate: 16 538 £ – 29 526 £ – 20%
- Intermediate rate: 29 527 £ – 43 662 £ – 21%
- Higher rate: 43 663 £ – 75 000 £ – 42%
- Advanced rate: 75 001 £ – 125 140 £ – 45%
- Top rate: powyżej 125 140 £ – 48%
O tym, które stawki obowiązują, decyduje miejsce zamieszkania, a nie miejsce rejestracji spółki.
Inne ulgi, które warto znać
- Marriage Allowance: osoba o niższych dochodach może przenieść 1260 £ swojej kwoty wolnej na małżonka lub partnera w związku cywilnym płacącego podatek według stawki podstawowej.
- Blind Person's Allowance: 3250 £, doliczane do kwoty wolnej.
- Dividend Allowance: 500 £ dywidend rocznie bez podatku.
- Personal Savings Allowance: 1000 £ dla podatników ze stawką podstawową i 500 £ dla podatników ze stawką wyższą. Podatnicy ze stawką dodatkową nie mają tej ulgi.
- Trading allowance i property allowance: po 1000 £ na niewielkie przychody z samozatrudnienia lub nieruchomości.
Stawki podatku od dywidend w roku 2026/27
Dywidendy powyżej 500 £ opodatkowane są stawką:
- Podstawową: 10,75%
- Wyższą: 35,75%
- Dodatkową: 39,35%
Dywidendy wypełniają progi podatkowe po pozostałych dochodach, więc wynagrodzenie dyrektora wpływa na to, jaka stawka obejmie jego dywidendy.
Co to oznacza dla dyrektorów spółek
Wielu dyrektorów małych spółek wypłaca sobie skromne wynagrodzenie, a resztę w formie dywidend. Kwota wolna często pokrywa większość lub całość tego wynagrodzenia. Najlepsze połączenie zależy jednak od National Insurance, Corporation Tax, innych dochodów i tego, czy mieszkasz w Szkocji. Przepisy i stawki zmieniają się niemal co roku.
Na co uważać:
- Przedział 100 000 £ – 125 140 £. Ponieważ w tym przedziale kwota wolna jest odbierana, dochód jest tu opodatkowany wysoką efektywną stawką. Pomóc mogą składki emerytalne lub odpowiednie rozłożenie dywidend w czasie, ale najpierw zasięgnij porady.
- Self Assessment. Dyrektorzy, którzy wypłacają dywidendy powyżej 500 £ lub mają inne nieopodatkowane dochody, zwykle muszą złożyć zeznanie Self Assessment.
- Twój kod podatkowy. Sprawdzaj go co roku. Błędny kod oznacza zbyt wysoki lub zbyt niski podatek pobierany z wynagrodzenia.
Jeśli mieszkasz w Polsce, brytyjska kwota wolna i progi nie decydują o całym Twoim opodatkowaniu – dochody z brytyjskiej spółki mogą podlegać rozliczeniu także w Polsce, z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Skonsultuj się z polskim doradcą podatkowym.
Przed decyzją, jak wypłacać sobie pieniądze, porozmawiaj z księgowym. Każda sytuacja jest indywidualna, a właściwa odpowiedź zależy od pełnego obrazu.
Jak może pomóc Form My Company
Przygotowujemy i składamy zeznania Self Assessment dla dyrektorów i sole traderów – zobacz naszą usługę Self Assessment. Potrzebujesz listy płac dla własnego wynagrodzenia? Zobacz Księgowość, VAT i płace. Zamknięcie roku w spółce obsłuży nasza usługa sprawozdań rocznych.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi Personal Allowance w roku 2026/27?
Standardowa kwota wolna wynosi 12 570 £ w roku podatkowym od 6 kwietnia 2026 do 5 kwietnia 2027.
Przy jakim dochodzie traci się kwotę wolną?
Zmniejsza się o 1 £ za każde 2 £ skorygowanego dochodu netto powyżej 100 000 £ i wynosi zero przy 125 140 £.
Czy w Szkocji kwota wolna jest inna?
Nie. Personal Allowance jest taki sam, ale Szkocja ma własne progi i stawki Income Tax powyżej kwoty wolnej.
Czy dywidendy mieszczą się w kwocie wolnej?
Tak. Jeśli pozostałe dochody nie wykorzystują kwoty wolnej, niewykorzystana część może objąć dywidendy. Dividend Allowance w wysokości 500 £ to osobna ulga.