In breve: per l'anno fiscale 2026/27 (dal 6 aprile 2026 al 5 aprile 2027) la Personal Allowance standard è di £12.570. Si perde £1 ogni £2 di reddito netto rettificato oltre £100.000, quindi si azzera a £125.140. Sopra la quota esente la Scozia applica scaglioni propri.
La Personal Allowance è la quota di reddito che puoi guadagnare ogni anno fiscale prima di pagare l'Income Tax, una sorta di no tax area. Per i director di società incide anche su come retribuirsi tra stipendio e dividendi. Questa guida riporta le cifre attuali e ne spiega il significato.
*Questo articolo è stato scritto in origine per il 2024/25. Ora riporta le cifre del 2026/27.*
La Personal Allowance 2026/27
- Anno fiscale: dal 6 aprile 2026 al 5 aprile 2027.
- Personal Allowance standard: £12.570.
- Riduzione progressiva: se il reddito netto rettificato supera £100.000, la quota esente diminuisce di £1 ogni £2 oltre quel limite. A £125.140 è pari a zero.
La quota può essere diversa se richiedi la Marriage Allowance o la Blind Person's Allowance, o se devi imposte di anni precedenti riscosse tramite il tuo tax code.
Scaglioni dell'Income Tax: Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord
Questi scaglioni si applicano al reddito imponibile da lavoro dipendente, lavoro autonomo, pensioni e immobili, considerando la quota esente standard:
- Personal Allowance: fino a £12.570 - 0%
- Aliquota base: da £12.571 a £50.270 - 20%
- Aliquota superiore: da £50.271 a £125.140 - 40%
- Aliquota aggiuntiva: oltre £125.140 - 45%
Scaglioni dell'Income Tax: Scozia
Se vivi in Scozia, l'Income Tax scozzese si applica ai redditi diversi da risparmi e dividendi. Gli scaglioni 2026/27 sono:
- Starter rate: da £12.571 a £16.537 - 19%
- Basic rate: da £16.538 a £29.526 - 20%
- Intermediate rate: da £29.527 a £43.662 - 21%
- Higher rate: da £43.663 a £75.000 - 42%
- Advanced rate: da £75.001 a £125.140 - 45%
- Top rate: oltre £125.140 - 48%
Le aliquote dipendono da dove vivi, non da dove è registrata la tua società.
Altre agevolazioni utili
- Marriage Allowance: il coniuge o partner civile con reddito più basso può trasferire £1.260 della propria quota all'altro, se questi paga l'aliquota base.
- Blind Person's Allowance: £3.250, che si aggiungono alla Personal Allowance.
- Dividend Allowance: £500 di dividendi l'anno esenti.
- Personal Savings Allowance: £1.000 per chi paga l'aliquota base e £500 per chi paga l'aliquota superiore. Chi paga l'aliquota aggiuntiva non ne ha diritto.
- Trading e property allowance: £1.000 ciascuna per piccoli redditi da lavoro autonomo o da immobili.
Aliquote sui dividendi 2026/27
I dividendi oltre la soglia di £500 sono tassati al:
- Aliquota base: 10,75%
- Aliquota superiore: 35,75%
- Aliquota aggiuntiva: 39,35%
I dividendi occupano gli scaglioni dopo gli altri redditi, quindi lo stipendio di un director incide sull'aliquota applicata ai suoi dividendi.
Cosa significa per i director
Molti director di piccole società percepiscono uno stipendio modesto e il resto sotto forma di dividendi. La Personal Allowance copre spesso gran parte o tutto lo stipendio. Ma il mix migliore dipende da National Insurance, Corporation Tax, altri redditi e dal fatto che tu viva o meno in Scozia. Regole e aliquote cambiano quasi ogni anno.
Punti da tenere d'occhio:
- La fascia tra £100.000 e £125.140. Poiché qui la quota esente viene ritirata, il reddito in questa fascia subisce un'aliquota effettiva elevata. Contributi pensionistici o la tempistica dei dividendi possono aiutare, ma chiedi prima un parere.
- Self Assessment. I director che percepiscono dividendi oltre la soglia, o hanno altri redditi non tassati alla fonte, devono di solito presentare la dichiarazione Self Assessment.
- Il tuo tax code. Controllalo ogni anno. Un codice errato significa pagare troppe o troppo poche imposte tramite la busta paga.
Se vivi in Italia
La Personal Allowance spetta in generale ai residenti nel Regno Unito e, a certe condizioni, ad alcuni non residenti, compresi i cittadini dello Spazio economico europeo. Se sei director di una società inglese ma vivi in Italia, stipendio e dividendi potrebbero essere tassati anche in Italia: chiedi a un commercialista italiano come si applica la convenzione contro le doppie imposizioni.
Parla con un commercialista prima di decidere come retribuirti. La tua situazione è personale e la risposta giusta dipende dal quadro completo.
Come può aiutarti Form My Company
Prepariamo e presentiamo le dichiarazioni Self Assessment per director e sole trader: vedi il nostro servizio Self Assessment. Ti serve la gestione delle buste paga per il tuo stipendio? Vedi Contabilità, IVA e buste paga. Per la chiusura dell'esercizio, c'è il nostro servizio Bilancio annuale.
Domande frequenti
Qual è la Personal Allowance per il 2026/27?
La Personal Allowance standard è di £12.570 per l'anno fiscale dal 6 aprile 2026 al 5 aprile 2027.
A quale reddito si perde la Personal Allowance?
Si riduce di £1 ogni £2 di reddito netto rettificato oltre £100.000 e si azzera a £125.140.
La Scozia ha una Personal Allowance diversa?
No. La Personal Allowance è la stessa, ma sopra di essa la Scozia applica scaglioni e aliquote propri.
I dividendi rientrano nella Personal Allowance?
Sì. Se gli altri redditi non esauriscono la Personal Allowance, la parte inutilizzata può coprire i dividendi. La Dividend Allowance di £500 è separata.
Chi vive in Italia ha diritto alla Personal Allowance?
Alcuni non residenti, compresi i cittadini dello Spazio economico europeo, possono averne diritto. Verifica con HMRC o con un consulente, perché dipende dalla tua situazione.