Необлагаемый минимум и ставки подоходного налога в 2026/27

Personal Allowance — сумма дохода, которую можно заработать за налоговый год, не платя подоходный налог. Для директоров компаний он также влияет на то, как выгоднее платить себе — зарплатой или дивидендами. Ниже — актуальные цифры и что они означают.

*Изначально статья была написана для 2024/25. Теперь в ней приведены цифры за 2026/27.*

Personal Allowance в 2026/27

• Налоговый год: с 6 апреля 2026 по 5 апреля 2027.
• Стандартный Personal Allowance: £12,570.
• Уменьшение: если ваш скорректированный чистый доход (adjusted net income) превышает £100,000, минимум уменьшается на £1 за каждые £2 сверх этого порога. При £125,140 он равен нулю.

Сумма может отличаться, если вы получаете Marriage Allowance или Blind Person's Allowance либо если через налоговый код (tax code) с вас взыскивается налог за прошлые годы.

Ставки подоходного налога: Англия, Уэльс и Северная Ирландия

Эти ставки применяются к облагаемому доходу от работы по найму, самозанятости, пенсий и недвижимости при стандартном минимуме:

• Personal Allowance: до £12,570 — 0%
• Базовая ставка: £12,571–£50,270 — 20%
• Повышенная ставка: £50,271–£125,140 — 40%
• Дополнительная ставка: свыше £125,140 — 45%

Ставки подоходного налога: Шотландия

Если вы живёте в Шотландии, к доходам, кроме сбережений и дивидендов, применяется шотландский подоходный налог. Ставки на 2026/27:

• Начальная (starter): £12,571–£16,537 — 19%
• Базовая (basic): £16,538–£29,526 — 20%
• Промежуточная (intermediate): £29,527–£43,662 — 21%
• Повышенная (higher): £43,663–£75,000 — 42%
• Продвинутая (advanced): £75,001–£125,140 — 45%
• Максимальная (top): свыше £125,140 — 48%

Какие ставки применяются, зависит от того, где вы живёте, а не от того, где зарегистрирована компания.

Другие полезные льготы

• Marriage Allowance: супруг(а) с меньшим доходом может передать £1,260 своего минимума супругу или гражданскому партнёру, который платит налог по базовой ставке.
• Blind Person's Allowance: £3,250, прибавляется к Personal Allowance.
• Dividend Allowance: £500 дивидендов в год без налога.
• Personal Savings Allowance: £1,000 для плательщиков по базовой ставке и £500 — по повышенной. У плательщиков по дополнительной ставке этой льготы нет.
• Trading и property allowances: по £1,000 для небольших доходов от самозанятости или недвижимости.

Ставки налога на дивиденды в 2026/27

Дивиденды сверх £500 облагаются по ставкам:

• базовая: 10,75%;
• повышенная: 35,75%;
• дополнительная: 39,35%.

Дивиденды «занимают» диапазоны после остальных доходов, поэтому зарплата директора влияет на то, по какой ставке облагаются его дивиденды.

Что это значит для директоров компаний

Многие директора малых компаний берут небольшую зарплату, а остальное — дивидендами. Personal Allowance часто покрывает большую часть или всю такую зарплату. Но оптимальное сочетание зависит от National Insurance, корпоративного налога, других доходов и того, живёте ли вы в Шотландии. Правила и ставки меняются почти каждый год.

На что обратить внимание:

• Диапазон от £100,000 до £125,140. Здесь минимум постепенно отнимается, поэтому доход в этом диапазоне облагается по высокой эффективной ставке. Помочь могут пенсионные взносы или выбор момента выплаты дивидендов, но сначала проконсультируйтесь.
• Self Assessment. Директорам, получающим дивиденды сверх льготы или другие необлагаемые у источника доходы, обычно нужно подавать декларацию Self Assessment.
• Налоговый код. Проверяйте его каждый год. Неверный код означает переплату или недоплату налога через payroll.

Если вы не живёте в Великобритании

Нерезиденты Великобритании, как правило, имеют право на Personal Allowance, только если они граждане Великобритании или страны ЕЭЗ либо это предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. Если вы директор британской компании и живёте за границей, налогообложение вашей зарплаты и дивидендов будет зависеть и от правил вашей страны и от соответствующего соглашения. Уточните это у британского бухгалтера и местного налогового консультанта.

Прежде чем решать, как платить себе, поговорите с бухгалтером. Ваша ситуация индивидуальна, и правильный ответ зависит от полной картины.

Чем поможет Form My Company

Мы готовим и подаём декларации Self Assessment для директоров и sole traders — см. услугу Self Assessment. Нужен payroll для вашей зарплаты? См. Bookkeeping, VAT and Payroll. Для годовой отчётности компании есть услуга Annual Accounts.

Частые вопросы