En bref : travailler pour un seul client ne fait pas de vous, à lui seul, un salarié, mais c'est un indice. Ce qui compte, c'est votre statut réel. Les sole traders paient l'impôt sur le revenu et les cotisations de National Insurance Class 4 via la Self Assessment. Les freelances qui passent par leur propre limited company peuvent relever des règles off-payroll (IR35), qui peuvent les imposer à peu près comme des salariés.
Commencez par votre statut
De nombreux freelances (contractors) travaillent pour une seule société pendant des mois, voire des années. Le HMRC ne se contente pas de compter vos clients : il examine la réalité de la relation de travail. Les questions clés sont :
- Contrôle : le client décide-t-il comment, quand et où vous travaillez ?
- Substitution : pourriez-vous envoyer quelqu'un d'autre faire le travail ?
- Obligation réciproque : le client doit-il vous proposer du travail, et devez-vous l'accepter ?
- Risque financier : investissez-vous votre propre argent, corrigez-vous vos erreurs à vos frais, risquez-vous une perte ?
- Intégration : êtes-vous traité comme un membre du personnel, avec une adresse e-mail de l'entreprise, un responsable hiérarchique et des avantages ?
Si les réponses ressemblent à un emploi salarié, vous pouvez être considéré comme salarié sur le plan fiscal, même si votre contrat indique « self-employed ». L'outil gratuit du HMRC, Check Employment Status for Tax (CEST), vous aide à vous situer, mais c'est un point de départ et non un substitut à un conseil.
Si vous êtes sole trader (indépendant)
Vous vous inscrivez à la Self Assessment et payez l'impôt sur vos bénéfices (recettes moins dépenses déductibles).
Pour l'année fiscale 2026-27 (du 6 avril 2026 au 5 avril 2027), les taux d'impôt sur le revenu hors Écosse sont :
- Personal Allowance (abattement personnel) : 12 570 £ à 0 %
- Taux de base : de 12 571 £ à 50 270 £ à 20 %
- Taux supérieur : de 50 271 £ à 125 140 £ à 40 %
- Taux additionnel : au-delà de 125 140 £ à 45 %
La Personal Allowance diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenus au-delà de 100 000 £. Si vous vivez en Écosse, ce sont les taux et tranches écossais qui s'appliquent : consultez-les sur GOV.UK.
Vous payez aussi des cotisations de National Insurance Class 4 sur vos bénéfices : 6 % entre 12 570 £ et 50 270 £, et 2 % au-delà de 50 270 £. Les cotisations obligatoires de Class 2 ont été supprimées à partir d'avril 2024.
Making Tax Digital
Depuis le 6 avril 2026, les sole traders et bailleurs dont les revenus concernés dépassent 50 000 £ doivent utiliser Making Tax Digital for Income Tax. Cela implique une comptabilité numérique et l'envoi de mises à jour trimestrielles au HMRC via un logiciel compatible. Le seuil descend à 30 000 £ à partir d'avril 2027, puis à 20 000 £ à partir d'avril 2028.
Si vous passez par votre propre limited company
Beaucoup de freelances utilisent une limited company (parfois appelée personal service company). La société paie la Corporation Tax sur ses bénéfices, et vous vous rémunérez en salaire et en dividendes.
Pour 2026-27 :
- la Corporation Tax est de 19 % sur les bénéfices jusqu'à 50 000 £ et de 25 % au-delà de 250 000 £, avec un allègement dégressif (marginal relief) entre les deux ;
- les 500 premières livres de dividendes sont exonérées. Au-delà, les dividendes sont imposés à 10,75 % (taux de base), 35,75 % (taux supérieur) et 39,35 % (taux additionnel).
Les règles off-payroll (IR35)
L'IR35 s'applique lorsqu'un freelance travaille via sa propre société mais serait salarié s'il était engagé directement. Qui décide dépend du client :
- Les clients du secteur public et les clients privés de taille moyenne ou grande doivent déterminer votre statut et vous remettre un Status Determination Statement. Si vous êtes « inside IR35 », l'impôt et la National Insurance sont prélevés avant paiement, un peu comme sur un salaire.
- Les petits clients du secteur privé ne décident pas. C'est votre propre société qui doit évaluer votre statut et, si les règles s'appliquent, déclarer l'impôt supplémentaire.
Depuis le 6 avril 2026, un client privé est en général « petit » s'il remplit deux de ces critères : chiffre d'affaires de 15 millions £ ou moins, total du bilan de 7,5 millions £ ou moins, 50 salariés ou moins.
Travailler longtemps pour un seul client peut augmenter le risque de tomber « inside IR35 » : il est donc utile de revoir vos contrats et vos conditions de travail.
Vous vivez en France et travaillez pour un client britannique ?
Les règles ci-dessus concernent l'impôt britannique. Si vous résidez en France, vos revenus et ceux de votre société peuvent être imposables en France, et la convention fiscale franco-britannique détermine en principe quel pays impose quoi. La notion de « salariat déguisé » existe aussi en droit français. Faites le point avec un expert-comptable en France avant de choisir votre structure.
Conseils pratiques
- Conservez une copie de chaque contrat et de tout Status Determination Statement.
- Vérifiez que votre contrat reflète votre façon réelle de travailler.
- Gardez les justificatifs de toutes vos dépenses professionnelles.
- Mettez de l'argent de côté pour vos impôts tout au long de l'année.
- Réexaminez votre statut à chaque changement de contrat.
La bonne organisation dépend de votre situation : consultez un expert-comptable avant de choisir entre sole trader et limited company.
Comment Form My Company peut vous aider
Vous travaillez via une limited company ? Notre Pack Digital la crée pour 290 £, frais de Companies House, TVA et enregistrement à la Corporation Tax compris. Vous êtes sole trader ? Notre service Self Assessment (120 £) prépare et dépose votre déclaration, et nos comptables peuvent vous expliquer Making Tax Digital simplement.
Questions fréquentes
Suis-je salarié si je ne travaille que pour une seule société ?
Pas automatiquement. Le HMRC examine le contrôle, la substitution, le risque financier et votre intégration dans l'entreprise. Un client unique peut être un indice de salariat.
Qu'est-ce que l'IR35 ?
L'IR35, ou règles off-payroll, fait en sorte que les freelances qui travaillent comme des salariés via leur propre société paient à peu près les mêmes impôts et cotisations que des salariés.
Qui décide si je suis « inside IR35 » ?
Les clients du secteur public et les clients privés moyens ou grands. Si le client est petit, c'est votre propre société qui décide.
Quels sont les taux de National Insurance Class 4 pour 2026-27 ?
6 % sur les bénéfices entre 12 570 £ et 50 270 £, et 2 % au-delà de 50 270 £.
Je vis en France : où suis-je imposé ?
Cela dépend de votre résidence fiscale, du lieu où vous travaillez et de la convention fiscale franco-britannique. Seul un conseiller fiscal peut l'établir pour votre situation.