Коротко: работа на одного клиента сама по себе не делает вас сотрудником, но может быть таким признаком. Значение имеет ваш фактический трудовой статус. Sole trader платит подоходный налог и Class 4 National Insurance через Self Assessment. Контракторы, работающие через собственную limited company, могут подпадать под правила off-payroll (IR35) — и тогда облагаются налогом почти как сотрудники.
Начните с трудового статуса
Многие контракторы месяцами и годами работают на одну компанию. HMRC смотрит не только на число клиентов, а на то, как отношения устроены на деле. Ключевые вопросы:
- Контроль: решает ли клиент, как, когда и где вы работаете?
- Замена (substitution): можете ли вы прислать вместо себя другого человека?
- Взаимные обязательства (mutuality of obligation): обязан ли клиент предлагать работу, а вы — её принимать?
- Финансовый риск: вкладываете ли вы свои деньги, исправляете ли ошибки за свой счёт, рискуете ли получить убыток?
- Включённость в компанию (part and parcel): относятся ли к вам как к штатному сотруднику — корпоративная почта, руководитель, льготы?
Если ответы похожи на трудовые отношения, для налоговых целей вы можете считаться сотрудником, даже если в договоре написано «self-employed». Бесплатный онлайн-инструмент HMRC Check Employment Status for Tax (CEST) помогает это проверить, но это лишь отправная точка, а не замена консультации.
Если вы самозанятый sole trader
Вы регистрируетесь для Self Assessment и платите налог с прибыли (доход минус допустимые расходы).
В налоговом году 2026-27 (с 6 апреля 2026 по 5 апреля 2027) ставки подоходного налога за пределами Шотландии такие:
- необлагаемый минимум (Personal Allowance): до £12,570 — 0%;
- базовая ставка: от £12,571 до £50,270 — 20%;
- повышенная ставка: от £50,271 до £125,140 — 40%;
- дополнительная ставка: свыше £125,140 — 45%.
Personal Allowance уменьшается на £1 за каждые £2 дохода свыше £100,000. Если вы живёте в Шотландии, применяются шотландские ставки и диапазоны — проверьте их на GOV.UK.
С прибыли также платится Class 4 National Insurance: 6% с суммы от £12,570 до £50,270 и 2% свыше £50,270. Обязательные взносы Class 2 отменены с апреля 2024 года.
Making Tax Digital
С 6 апреля 2026 года sole traders и арендодатели с соответствующим доходом свыше £50,000 обязаны перейти на Making Tax Digital for Income Tax: вести учёт в цифровом виде и ежеквартально отправлять сведения в HMRC через совместимую программу. С апреля 2027 года порог снижается до £30,000, с апреля 2028 года — до £20,000.
Если вы работаете через свою limited company
Многие контракторы работают через limited company (её иногда называют personal service company). Компания платит корпоративный налог с прибыли, а вы получаете деньги в виде зарплаты и дивидендов.
В 2026-27:
- корпоративный налог — 19% с прибыли до £50,000 и 25% с прибыли свыше £250,000, с маржинальной льготой (marginal relief) в промежутке;
- первые £500 дивидендов не облагаются налогом. Сверх этого дивиденды облагаются по ставкам 10,75% (базовая), 35,75% (повышенная) и 39,35% (дополнительная).
Правила off-payroll (IR35)
IR35 применяется, когда контрактор работает через свою компанию, но при прямом найме считался бы сотрудником. Кто определяет статус, зависит от клиента:
- клиенты из госсектора и средние или крупные частные компании сами определяют ваш статус и выдают Status Determination Statement. Если вы «inside IR35», налог и National Insurance удерживаются до выплаты — почти как с зарплаты;
- малые частные клиенты статус не определяют. Ваша компания сама оценивает его и, если правила применяются, доплачивает налог.
С 6 апреля 2026 года частный клиент обычно считается «малым», если соответствует двум условиям из трёх: оборот не более £15 млн, итог баланса не более £7,5 млн, не более 50 сотрудников.
Долгая работа на одного клиента повышает риск попасть «inside IR35», поэтому стоит проверить договоры и то, как вы фактически работаете.
Практические советы
- Храните копии всех договоров и Status Determination Statement.
- Убедитесь, что договор отражает реальный порядок работы.
- Сохраняйте чеки по всем деловым расходам.
- Весь год откладывайте деньги на налоги.
- Перепроверяйте статус при каждом изменении договора.
Правильная схема зависит от ваших обстоятельств, поэтому перед выбором между sole trader и limited company поговорите с бухгалтером.
Если вы работаете на британского клиента из другой страны
Многие русскоязычные специалисты работают на британских клиентов удалённо, живя в других странах. В этом случае важны и налоговые правила страны проживания: доход, возможно, придётся декларировать там, а компания, которой вы управляете из-за рубежа, может стать налоговым резидентом другой страны. Обязательно уточните это у местного налогового консультанта.
Чем поможет Form My Company
Работаете через limited company? Наш Digital Package — регистрация компании за £290, включая пошлину Companies House, НДС и постановку на учёт по корпоративному налогу. Работаете как sole trader? Услуга Self Assessment (£120) — подготовка и подача налоговой декларации, а наши бухгалтеры простым языком объяснят, что такое Making Tax Digital.
Частые вопросы
Считаюсь ли я сотрудником, если работаю только на одну компанию?
Не автоматически. HMRC смотрит на контроль, право замены, финансовый риск и степень включённости в бизнес. Работа на одного клиента — лишь один из возможных признаков.
Что такое IR35?
IR35, или правила off-payroll, нужны для того, чтобы контракторы, работающие как сотрудники через свою компанию, платили примерно те же налоги и National Insurance, что и сотрудники.
Кто решает, подпадаю ли я под IR35?
Клиенты из госсектора и средние или крупные частные компании решают сами. Если клиент малый, решение принимает ваша компания.
Какие ставки Class 4 National Insurance в 2026-27?
6% с прибыли от £12,570 до £50,270 и 2% с прибыли свыше £50,270.