Steuern für Contractors mit nur einem Auftraggeber (2026-27)

Beginnen Sie mit Ihrem Erwerbsstatus

Viele Contractors (freie Auftragnehmer) arbeiten monate- oder jahrelang für ein einziges Unternehmen. HMRC schaut nicht nur darauf, wie viele Kunden Sie haben, sondern auf die tatsächliche Ausgestaltung der Zusammenarbeit. Wichtige Fragen sind:

• Weisungsbefugnis (Control): Bestimmt der Kunde, wie, wann und wo Sie arbeiten?
• Ersetzbarkeit (Substitution): Könnten Sie jemand anderen schicken, der die Arbeit erledigt?
• Gegenseitige Verpflichtung (Mutuality of Obligation): Muss der Kunde Arbeit anbieten und müssen Sie sie annehmen?
• Unternehmerisches Risiko: Investieren Sie eigenes Geld, beheben Sie Fehler auf eigene Kosten oder können Sie Verlust machen?
• Eingliederung (Part and Parcel): Werden Sie wie Personal behandelt, mit Firmen-E-Mail, Vorgesetztem und Zusatzleistungen?

Deuten die Antworten auf ein Arbeitsverhältnis hin, können Sie steuerlich als Arbeitnehmer gelten – auch wenn im Vertrag „self-employed“ steht. Das kostenlose Online-Tool von HMRC, Check Employment Status for Tax (CEST), hilft bei der Einschätzung, ist aber nur ein Ausgangspunkt und ersetzt keine Beratung.

Wenn Sie selbstständiger Sole Trader sind

Sie melden sich zur Self Assessment an und zahlen Steuern auf Ihren Gewinn (Einnahmen minus abzugsfähige Ausgaben).

Für das Steuerjahr 2026-27 (6. April 2026 bis 5. April 2027) gelten außerhalb Schottlands diese Einkommensteuersätze:

• Grundfreibetrag (Personal Allowance): 12.570 £ zu 0 %
• Basic Rate: 12.571 £ bis 50.270 £ zu 20 %
• Higher Rate: 50.271 £ bis 125.140 £ zu 40 %
• Additional Rate: über 125.140 £ zu 45 %

Der Grundfreibetrag sinkt um 1 £ für je 2 £ Einkommen über 100.000 £. Wenn Sie in Schottland leben, gelten stattdessen die schottischen Sätze und Stufen – prüfen Sie diese auf GOV.UK.

Zusätzlich zahlen Sie Class 4 National Insurance (Sozialversicherungsbeitrag) auf den Gewinn: 6 % zwischen 12.570 £ und 50.270 £ und 2 % darüber. Die Pflichtbeiträge der Class 2 wurden ab April 2024 abgeschafft.

Making Tax Digital

Seit dem 6. April 2026 müssen Sole Trader und Vermieter mit maßgeblichen Einnahmen über 50.000 £ Making Tax Digital für die Einkommensteuer nutzen. Das heißt: digitale Aufzeichnungen führen und HMRC vierteljährlich über kompatible Software Updates senden. Die Schwelle sinkt ab April 2027 auf 30.000 £ und ab April 2028 auf 20.000 £.

Wenn Sie über Ihre eigene Limited arbeiten

Viele Contractors nutzen eine Limited (manchmal Personal Service Company genannt). Die Firma zahlt Corporation Tax auf ihren Gewinn, und Sie entnehmen Geld als Gehalt und Dividenden.

Für 2026-27:

• Die Corporation Tax beträgt 19 % auf Gewinne bis 50.000 £ und 25 % auf Gewinne über 250.000 £, dazwischen gilt eine Gleitzone (Marginal Relief).
• Die ersten 500 £ an Dividenden sind steuerfrei. Darüber werden Dividenden mit 10,75 % (Basic Rate), 35,75 % (Higher Rate) und 39,35 % (Additional Rate) besteuert.

Die Off-Payroll-Regeln (IR35)

IR35 greift, wenn ein Contractor über seine eigene Firma arbeitet, bei direkter Beauftragung aber Arbeitnehmer wäre. Wer entscheidet, hängt vom Kunden ab:

• Kunden aus dem öffentlichen Sektor sowie mittlere und große private Unternehmen müssen Ihren Status festlegen und Ihnen ein Status Determination Statement geben. Sind Sie „inside IR35“, werden Steuern und National Insurance vor der Zahlung abgezogen, ähnlich wie bei einem Gehalt.
• Kleine private Kunden entscheiden nicht. Ihre eigene Firma muss den Status beurteilen und, falls die Regeln greifen, die zusätzliche Steuer abführen.

Seit dem 6. April 2026 gilt ein privates Unternehmen in der Regel als „klein“, wenn es zwei dieser Kriterien erfüllt: Umsatz bis 15 Mio. £, Bilanzsumme bis 7,5 Mio. £, höchstens 50 Mitarbeiter.

Lange Zeit nur für einen Kunden zu arbeiten, kann das Risiko erhöhen, unter IR35 zu fallen. Es lohnt sich, Verträge und Arbeitsweise zu überprüfen.

Wenn Sie aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz arbeiten

Das Problem kennen Sie vielleicht als „Scheinselbstständigkeit“: Auch dort wird geprüft, ob eine Tätigkeit für nur einen Auftraggeber in Wahrheit ein Arbeitsverhältnis ist. Wohnen Sie dort und arbeiten für britische Kunden, können sowohl die britischen Regeln als auch die Ihres Wohnsitzlandes eine Rolle spielen. Klären Sie Ihre Situation mit einem Steuerberater vor Ort.

Praktische Tipps

1. Bewahren Sie jeden Vertrag und jedes Status Determination Statement auf.
2. Achten Sie darauf, dass Ihr Vertrag Ihrer tatsächlichen Arbeitsweise entspricht.
3. Sammeln Sie Belege für alle Geschäftsausgaben.
4. Legen Sie über das Jahr hinweg Geld für die Steuer zurück.
5. Prüfen Sie Ihren Status erneut, wenn sich ein Vertrag ändert.

Da die richtige Struktur von Ihrer Situation abhängt, sprechen Sie mit einem Steuerberater, bevor Sie zwischen Sole Trader und Limited wählen.

So hilft Ihnen Form My Company

Sie arbeiten als Contractor über eine Limited? Unser Digital Package gründet sie für 290 £ inklusive Companies-House-Gebühr, Mehrwertsteuer und Anmeldung zur Corporation Tax. Sie arbeiten als Sole Trader? Unser Service Self Assessment (120 £) erstellt und übermittelt Ihre Steuererklärung, und unsere Buchhalter erklären Ihnen Making Tax Digital verständlich.

Häufige Fragen