In breve: lavorare per un solo cliente non fa di te automaticamente un dipendente, ma può esserne un indizio. Conta il tuo reale status lavorativo. I sole trader pagano Income Tax e National Insurance di Classe 4 tramite Self Assessment. I contractor che lavorano tramite la propria limited company possono rientrare nelle regole off-payroll (IR35), che possono comportare una tassazione molto simile a quella di un dipendente.
Parti dal tuo status lavorativo
Molti contractor lavorano per un'unica società per mesi o anni. HMRC non guarda solo a quanti clienti hai, ma alla realtà del rapporto di lavoro. Le domande chiave sono:
- Controllo: è il cliente a decidere come, quando e dove lavori?
- Sostituzione: potresti mandare qualcun altro a svolgere il lavoro?
- Obbligo reciproco: il cliente deve offrirti lavoro e tu devi accettarlo?
- Rischio economico: investi denaro tuo, correggi gli errori a tue spese o rischi di andare in perdita?
- Integrazione: vieni trattato come il personale, con email aziendale, un responsabile e benefit?
Se le risposte fanno pensare a un rapporto di lavoro dipendente, potresti essere considerato dipendente ai fini fiscali, anche se il contratto dice "self-employed". Lo strumento online gratuito di HMRC, Check Employment Status for Tax (CEST), aiuta a fare una prima verifica, ma è un punto di partenza e non sostituisce una consulenza.
Se sei un sole trader autonomo
Ti registri per la Self Assessment e paghi le imposte sugli utili (ricavi meno spese deducibili).
Per l'anno fiscale 2026-27 (dal 6 aprile 2026 al 5 aprile 2027), le aliquote dell'Income Tax fuori dalla Scozia sono:
- Personal Allowance (quota esente): £12.570 allo 0%
- Aliquota base: da £12.571 a £50.270 al 20%
- Aliquota superiore: da £50.271 a £125.140 al 40%
- Aliquota aggiuntiva: oltre £125.140 al 45%
La Personal Allowance si riduce di £1 ogni £2 di reddito oltre £100.000. Se vivi in Scozia si applicano invece aliquote e scaglioni scozzesi, da verificare su GOV.UK.
Paghi inoltre la National Insurance di Classe 4 sugli utili: 6% tra £12.570 e £50.270 e 2% oltre £50.270. I contributi obbligatori di Classe 2 sono stati aboliti da aprile 2024.
Making Tax Digital
Dal 6 aprile 2026 sole trader e locatori con redditi rilevanti superiori a £50.000 devono usare Making Tax Digital per l'Income Tax. Significa tenere registrazioni digitali e inviare aggiornamenti trimestrali a HMRC tramite un software compatibile. La soglia scende a £30.000 da aprile 2027 e a £20.000 da aprile 2028.
Se lavori tramite la tua limited company
Molti contractor usano una limited company (a volte chiamata personal service company). La società paga la Corporation Tax sugli utili e tu prelevi denaro come stipendio e dividendi.
Per il 2026-27:
- La Corporation Tax è del 19% sugli utili fino a £50.000 e del 25% sugli utili oltre £250.000, con una riduzione marginale nella fascia intermedia.
- I primi £500 di dividendi sono esenti. Oltre questa soglia, i dividendi sono tassati al 10,75% (aliquota base), al 35,75% (aliquota superiore) e al 39,35% (aliquota aggiuntiva).
Le regole off-payroll (IR35)
L'IR35 si applica quando un contractor lavora tramite la propria società ma sarebbe un dipendente se fosse assunto direttamente. Chi decide dipende dal cliente:
- Clienti pubblici e clienti privati di medie o grandi dimensioni devono stabilire il tuo status e consegnarti uno Status Determination Statement. Se sei "inside IR35", imposte e National Insurance vengono trattenute prima del pagamento, quasi come uno stipendio.
- Clienti privati di piccole dimensioni non decidono. È la tua società a valutare lo status e, se le regole si applicano, a versare le imposte aggiuntive.
Dal 6 aprile 2026 un cliente privato è in genere "piccolo" se soddisfa due di questi requisiti: fatturato non superiore a £15 milioni, totale di bilancio non superiore a £7,5 milioni, non più di 50 dipendenti.
Lavorare a lungo per un solo cliente può aumentare il rischio di rientrare nell'IR35, quindi conviene rivedere contratti e modalità di lavoro.
Consigli pratici
- Conserva una copia di ogni contratto e di ogni Status Determination Statement.
- Assicurati che il contratto rispecchi come lavori davvero.
- Conserva le ricevute di tutte le spese aziendali.
- Accantona durante l'anno il denaro per le imposte.
- Verifica di nuovo il tuo status ogni volta che cambia un contratto.
Poiché la soluzione giusta dipende dalla tua situazione, parla con un commercialista prima di scegliere tra sole trader e limited company.
Se vivi in Italia
Se sei residente fiscale in Italia e lavori per un cliente britannico, il tuo reddito potrebbe essere tassato anche in Italia, e le regole britanniche descritte sopra potrebbero non applicarsi allo stesso modo. Esiste una convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Regno Unito, ma la sua applicazione dipende dal caso concreto: chiedi un parere a un commercialista italiano.
Come può aiutarti Form My Company
Lavori come contractor tramite una limited company? Il nostro Digital Package la costituisce per £290, compresi il diritto di Companies House, l'IVA e la registrazione alla Corporation Tax. Lavori come sole trader? Il nostro servizio Self Assessment (£120) prepara e presenta la tua dichiarazione dei redditi, e i nostri commercialisti possono spiegarti Making Tax Digital in parole semplici.
Domande frequenti
Sono un dipendente se lavoro per una sola società?
Non automaticamente. HMRC valuta controllo, sostituzione, rischio economico e integrazione nell'azienda. Lavorare per un solo cliente può essere un indizio di lavoro dipendente.
Cos'è l'IR35?
L'IR35, o regole off-payroll, fa sì che i contractor che lavorano come dipendenti tramite la propria società paghino imposte e National Insurance in linea di massima simili a quelle dei dipendenti.
Chi decide se sono inside IR35?
Decidono i clienti pubblici e i clienti privati di medie o grandi dimensioni. Se il cliente è piccolo, decide la tua società.
Quali sono le aliquote della National Insurance di Classe 4 per il 2026-27?
6% sugli utili tra £12.570 e £50.270 e 2% sugli utili oltre £50.270.
Se vivo in Italia pago le tasse nel Regno Unito?
Dipende dalla tua residenza fiscale e da dove svolgi il lavoro. La convenzione Italia-Regno Unito evita in genere la doppia imposizione, ma chiedi a un commercialista italiano come si applica al tuo caso.