Making Tax Digital dla Income Tax i VAT: co trzeba wiedzieć

Making Tax Digital (MTD) to program HMRC, który przenosi ewidencję i deklaracje podatkowe do internetu. Zamiast jednego formularza papierowego lub online raz w roku prowadzisz cyfrową ewidencję i korzystasz z oprogramowania połączonego bezpośrednio z HMRC.

MTD dla VAT

Od kwietnia 2022 r. każda firma zarejestrowana do VAT musi stosować MTD dla VAT, niezależnie od obrotu. Oznacza to, że musisz:

• prowadzić ewidencję VAT w formie cyfrowej
• składać deklaracje VAT przez oprogramowanie zgodne z MTD
• zachować cyfrowe połączenia między ewidencją a deklaracją (bez ręcznego przepisywania liczb między systemami)

Firma musi zarejestrować się do VAT, jeśli jej obrót podlegający VAT w ostatnich 12 miesiącach przekroczy 90 000 £ lub jeśli spodziewa się przekroczenia 90 000 £ w ciągu najbliższych 30 dni. Poniżej tego progu można zarejestrować się dobrowolnie.

MTD dla Income Tax

MTD dla Income Tax dotyczy osób fizycznych – sole traderów i wynajmujących nieruchomości – którzy składają Self Assessment. Nie dotyczy spółek LTD, które płacą Corporation Tax. Wprowadzane jest etapami:

• Od kwietnia 2026 r.: kwalifikujący się dochód powyżej 50 000 £ w zeznaniu za rok 2024-25
• Od kwietnia 2027 r.: kwalifikujący się dochód powyżej 30 000 £ w zeznaniu za rok 2025-26
• Od kwietnia 2028 r.: kwalifikujący się dochód powyżej 20 000 £ w zeznaniu za rok 2026-27

„Kwalifikujący się dochód” (qualifying income) to suma przychodów brutto z samozatrudnienia i nieruchomości – całkowita sprzedaż i czynsze przed odliczeniem kosztów. To nie jest Twój zysk. Dochód z etatu i dywidendy się nie liczą.

Co zmienia MTD dla Income Tax

Jeśli podlegasz MTD dla Income Tax, musisz:

1. prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i kosztów z działalności oraz nieruchomości
2. co kwartał wysyłać aktualizację do HMRC przez zgodne oprogramowanie
3. po zakończeniu roku podatkowego złożyć deklarację końcową (final declaration)

Dla standardowych kwartałów terminy aktualizacji to:

• 7 sierpnia (za okres 6 kwietnia – 5 lipca)
• 7 listopada (za okres 6 kwietnia – 5 października)
• 7 lutego (za okres 6 kwietnia – 5 stycznia)
• 7 maja (za okres 6 kwietnia – 5 kwietnia)

Możesz zamiast tego wybrać kwartały kalendarzowe, ale terminy pozostają te same. Aktualizację trzeba wysłać nawet wtedy, gdy w kwartale nie było żadnej aktywności.

Zwolnienia

Niektóre osoby są zwolnione, np. gdy korzystanie z narzędzi cyfrowych nie jest dla nich realnie możliwe. O zwolnienie można wystąpić do HMRC. Sprawdź wytyczne na GOV.UK, czy dotyczy to Ciebie.

Czy MTD dotyczy mojej spółki LTD?

• Jeśli spółka jest zarejestrowana do VAT, musi stosować MTD dla VAT.
• MTD dla Income Tax nie dotyczy samej spółki.
• Jako dyrektor możesz nadal musieć składać Self Assessment z tytułu dywidend lub innych dochodów. MTD dla Income Tax obejmie Cię osobiście tylko wtedy, gdy masz też przychody z samozatrudnienia lub nieruchomości powyżej progów.

Jeśli mieszkasz w Polsce, a masz w UK przychody z wynajmu lub działalności, sprawdź z księgowym, czy przekraczasz progi MTD – i pamiętaj, że takie dochody mogą też wymagać rozliczenia w Polsce.

Jak się przygotować

1. Sprawdź swój kwalifikujący się dochód w ostatnim zeznaniu podatkowym.
2. Wybierz oprogramowanie zgodne z MTD. HMRC publikuje listę na GOV.UK.
3. Przenieś ewidencję z papieru lub arkuszy kalkulacyjnych do programu.
4. Załóż osobne konto bankowe na przychody firmowe, jeśli jeszcze go nie masz.
5. Wpisz terminy kwartalne do kalendarza.
6. Ustal z księgowym, kto będzie wysyłał aktualizacje.

Czy zamiast tego założyć spółkę LTD?

Niektórzy sole traderzy rozważają założenie spółki. Zmienia to sposób opodatkowania i dodaje obowiązki spółki, takie jak roczne sprawozdania i confirmation statement. To nie jest sposób na „uniknięcie” MTD, a właściwy wybór zależy od zysków i planów. Przed zmianą zasięgnij porady.

Jak może pomóc Form My Company

Nasza usługa Self Assessment i MTD kosztuje od 120 £ za zeznanie Self Assessment, z VAT. W sprawie deklaracji VAT i księgowości zobacz Księgowość, VAT i płace (cena na zapytanie). Zakładasz spółkę? Nasz Pakiet Fully Inclusive obejmuje rejestrację do VAT w ramach zamówienia.

Najczęstsze pytania