Making Tax Digital pajamų mokesčiui ir PVM: ką reikia žinoti

Making Tax Digital (MTD) – HMRC programa, perkelianti mokesčių apskaitą ir deklaracijas į internetą. Vietoj vienos popierinės ar internetinės formos kartą per metus vedate skaitmeninę apskaitą ir naudojate programinę įrangą, tiesiogiai susietą su HMRC.

MTD for VAT

Nuo 2022 m. balandžio kiekvienas PVM mokėtoju įregistruotas verslas, nepriklausomai nuo apyvartos, privalo laikytis MTD for VAT. Tai reiškia, kad turite:

• PVM apskaitą vesti skaitmeniniu būdu;
• PVM deklaracijas teikti per MTD suderinamą programinę įrangą;
• išlaikyti skaitmenines sąsajas tarp apskaitos ir deklaracijos (be rankinio skaičių perrašymo tarp sistemų).

Verslas privalo registruotis PVM mokėtoju, jei jo apmokestinamoji apyvarta per paskutinius 12 mėnesių viršija 90 000 £ arba jei tikimasi, kad per artimiausias 30 dienų ji viršys 90 000 £. Registruotis savanoriškai galima ir neviršijus šios ribos.

MTD for Income Tax

MTD for Income Tax taikoma fiziniams asmenims – sole trader ir nuomotojams, kurie teikia Self Assessment deklaraciją. Ji netaikoma ribotos atsakomybės įmonėms, kurios moka pelno mokestį. Ji įvedama etapais:

• nuo 2026 m. balandžio: atitinkamos pajamos viršija 50 000 £ pagal 2024–25 m. deklaraciją;
• nuo 2027 m. balandžio: atitinkamos pajamos viršija 30 000 £ pagal 2025–26 m. deklaraciją;
• nuo 2028 m. balandžio: atitinkamos pajamos viršija 20 000 £ pagal 2026–27 m. deklaraciją.

„Atitinkamos pajamos“ (qualifying income) – tai jūsų bendrosios savarankiškos veiklos ir nekilnojamojo turto pajamos kartu, t. y. visi pardavimai ir nuomos pajamos prieš išlaidas. Tai ne pelnas. Darbo užmokestis ir dividendai neįskaičiuojami.

Kas keičiasi pagal MTD for Income Tax

Jei jums taikoma MTD for Income Tax, privalote:

1. vesti skaitmeninę verslo ir nekilnojamojo turto pajamų bei išlaidų apskaitą;
2. kas ketvirtį per suderinamą programinę įrangą teikti HMRC ketvirtinę ataskaitą (quarterly update);
3. pasibaigus mokestiniams metams pateikti galutinę deklaraciją (final declaration).

Standartinių ketvirčių ataskaitų terminai:

• rugpjūčio 7 d. (už balandžio 6 d. – liepos 5 d.);
• lapkričio 7 d. (už balandžio 6 d. – spalio 5 d.);
• vasario 7 d. (už balandžio 6 d. – sausio 5 d.);
• gegužės 7 d. (už balandžio 6 d. – balandžio 5 d.).

Galite pasirinkti kalendorinius ketvirčius, tačiau terminai išlieka tie patys. Ataskaitą reikia pateikti net jei per ketvirtį veiklos nebuvo.

Išimtys

Kai kurie asmenys atleidžiami, pavyzdžiui, jei jiems pagrįstai neįmanoma naudotis skaitmeninėmis priemonėmis. Dėl išimties galite kreiptis į HMRC. Pasitikrinkite GOV.UK gaires, ar tai taikoma jums.

Ar MTD paveikia mano ribotos atsakomybės įmonę?

• Jei jūsų įmonė įregistruota PVM mokėtoja, ji turi laikytis MTD for VAT.
• MTD for Income Tax pačiai įmonei netaikoma.
• Kaip direktoriui jums vis tiek gali tekti teikti Self Assessment deklaraciją dėl dividendų ar kitų pajamų. MTD for Income Tax jums asmeniškai taikoma tik tuo atveju, jei taip pat turite savarankiškos veiklos ar nekilnojamojo turto pajamų, viršijančių ribas.

Jei gyvenate Lietuvoje

Jei esate Lietuvos mokesčių rezidentas, bet turite nuomojamą nekilnojamąjį turtą ar savarankišką veiklą JK, MTD taisyklės gali būti taikomos jūsų JK pajamoms. Kartu pajamas paprastai reikia deklaruoti ir Lietuvoje. Pasitarkite su konsultantu, kuris išmano abiejų šalių taisykles.

Kaip pasiruošti

1. Patikrinkite savo atitinkamas pajamas paskutinėje mokesčių deklaracijoje.
2. Pasirinkite MTD suderinamą programinę įrangą. HMRC galimybių sąrašą skelbia GOV.UK.
3. Perkelkite apskaitą iš popieriaus ar skaičiuoklių į programinę įrangą.
4. Jei dar neturite, atsidarykite atskirą banko sąskaitą verslo pajamoms.
5. Įsirašykite ketvirtinius terminus į kalendorių.
6. Aptarkite su buhalteriu, kas teiks ataskaitas.

Ar vietoj to steigti ribotos atsakomybės įmonę?

Kai kurie sole trader svarsto steigti įmonę. Tai keičia apmokestinimo tvarką ir prideda įmonės pareigų, pavyzdžiui, metines finansines ataskaitas ir patvirtinimo pranešimą. Tai nėra būdas „išvengti“ MTD, o tinkamas pasirinkimas priklauso nuo jūsų pelno ir planų. Prieš keisdami formą pasitarkite su specialistu.

Kaip gali padėti Form My Company

Mūsų Self Assessment ir MTD paslauga Self Assessment deklaracijai kainuoja nuo 120 £, įskaitant PVM. PVM deklaracijoms ir buhalterinei apskaitai žr. buhalterinė apskaita, PVM ir darbo užmokestis (kaina pagal užklausą). Steigiate įmonę? Mūsų visa apimantis paketas užsakymo metu ją įregistruoja PVM mokėtoja.

Dažniausi klausimai