Certyfikat rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii

Informacje przetłumaczono dla Twojej wygody. Dokumenty o mocy prawnej sporządzane są w języku angielskim.

Co obejmuje

• Ustalenie, jakiego kraju, umowy, rodzaju dochodu i okresu dotyczy certyfikat
• Sprawdzenie, czy zagraniczny urząd skarbowy wymaga własnego formularza
• Przygotowanie wniosku z danymi Twojej spółki
• Informacje, których HMRC wymaga od nowo zarejestrowanych spółek
• Złożenie wniosku w HMRC jako Twój pełnomocnik
• Kontakt z HMRC, jeśli urząd poprosi o dodatkowe informacje
• Przekazanie certyfikatu po jego wydaniu przez HMRC
• Wsparcie e-mailowe i telefoniczne

Czym jest certyfikat rezydencji

Certyfikat rezydencji (certificate of residence) to dokument HMRC potwierdzający, że spółka lub osoba jest rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii. Nazywa się go też certyfikatem rezydencji podatkowej.

Służy do skorzystania z ulgi na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) – umowy między UK a innym państwem, która zapobiega dwukrotnemu opodatkowaniu tego samego dochodu. Zagraniczny kontrahent lub urząd skarbowy może pobierać podatek u źródła od płatności na rzecz Twojej spółki, dopóki nie przedstawisz mu tego certyfikatu. Na przykład polscy płatnicy zwykle potrzebują certyfikatu rezydencji, żeby zastosować stawkę z umowy polsko-brytyjskiej.

Jeśli z danym krajem nie ma umowy podatkowej albo potrzebujesz potwierdzenia rezydencji w innym celu, HMRC może zamiast certyfikatu wydać pismo potwierdzające rezydencję (letter of confirmation of residence).

Kto go potrzebuje

• Spółki z UK otrzymujące z zagranicy dywidendy, odsetki, należności licencyjne lub wynagrodzenie za usługi
• Spółki, od których zagraniczny klient lub bank wymaga potwierdzenia rezydencji podatkowej w UK
• Spółki rejestrujące się do celów podatkowych w innym kraju

Kto może go otrzymać

HMRC wydaje certyfikat tylko wtedy, gdy spółka jest rezydentem podatkowym w UK i ma prawo do korzyści z umowy. Spółka zarejestrowana w UK co do zasady jest brytyjskim rezydentem podatkowym, ale może zostać uznana za rezydenta innego kraju – na przykład jeśli jest zarządzana i kontrolowana z innego państwa, a umowa podatkowa tak stanowi. Jeśli Twoi dyrektorzy mieszkają i podejmują decyzje za granicą, np. w Polsce, przed złożeniem wniosku porozmawiaj z księgowym lub doradcą podatkowym. Decyzję podejmuje HMRC – nie możemy zagwarantować wydania certyfikatu.

Jak to działa

1. Podaj kraj, rodzaj dochodu i okres, którego ma dotyczyć certyfikat.
2. Prześlij nam formularz, jeśli zagraniczny urząd skarbowy wymaga, by HMRC go poświadczył.
3. Przygotowujemy wniosek z danymi Twojej spółki.
4. Składamy go w HMRC i odpowiadamy na ewentualne pytania.
5. Gdy HMRC wyda certyfikat, przekazujemy go Tobie.

Co musisz nam przekazać

• Nazwę, numer spółki i numer podatkowy Corporation Tax (UTR), jeśli już go masz
• Kraj i rodzaj dochodu, np. dywidendy, odsetki, należności licencyjne lub wynagrodzenie za usługi
• Okres, którego ma dotyczyć certyfikat (HMRC nie poświadcza przyszłych dat)
• Potwierdzenie, że spółka jest rzeczywistym właścicielem dochodu (beneficial owner)
• W przypadku nowej spółki, która nie złożyła jeszcze zeznania Corporation Tax: imię, nazwisko i adres każdego dyrektora i udziałowca oraz uzasadnienie, dlaczego uważasz, że spółka jest rezydentem w UK

Spółka powinna być najpierw zarejestrowana do Corporation Tax. Jeśli nie jest, zobacz, na czym polega rejestracja, w opisie Pakietu Cyfrowego, albo zapytaj nas.

Częste błędy

• Składanie wniosku za przyszły okres. HMRC poświadcza rezydencję tylko za okresy do dnia złożenia wniosku.
• Pominięcie zagranicznego formularza. Niektóre kraje wymagają, by HMRC opieczętował ich własny formularz.
• Zakładanie, że certyfikat gwarantuje ulgę za granicą. Decyzję podejmuje zagraniczny urząd skarbowy lub płatnik.

Nasze usługi Self Assessment i sprawozdań rocznych pomogą utrzymać porządek w sprawach podatkowych.

Najczęstsze pytania

Powiązane usługi