Making Tax Digital для подоходного налога и НДС: что важно знать

Making Tax Digital (MTD) — программа HMRC по переводу налогового учёта и деклараций в онлайн. Вместо одной бумажной или онлайн-формы раз в год вы ведёте цифровой учёт и пользуетесь программой, напрямую связанной с HMRC.

MTD для НДС

С апреля 2022 года все компании и предприниматели, зарегистрированные как плательщики НДС (VAT), обязаны соблюдать MTD for VAT независимо от оборота. Это значит:

• вести учёт по НДС в цифровом виде;
• подавать декларации по НДС через программу, совместимую с MTD;
• поддерживать цифровые связи между учётом и декларацией (без ручного перепечатывания цифр из одной системы в другую).

Регистрация плательщиком НДС обязательна, если облагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил £90,000 или ожидается, что он превысит £90,000 в ближайшие 30 дней. Ниже этого порога можно зарегистрироваться добровольно.

MTD для подоходного налога

MTD for Income Tax касается физических лиц — sole traders и арендодателей, которые подают Self Assessment. На limited company он не распространяется: компании платят корпоративный налог. Вводится поэтапно:

• с апреля 2026 года: соответствующий доход свыше £50,000 по декларации за 2024-25;
• с апреля 2027 года: соответствующий доход свыше £30,000 по декларации за 2025-26;
• с апреля 2028 года: соответствующий доход свыше £20,000 по декларации за 2026-27.

«Соответствующий доход» (qualifying income) — это валовой доход от самозанятости и недвижимости вместе: общая выручка и арендная плата до вычета расходов. Это не прибыль. Зарплата по найму и дивиденды не учитываются.

Что меняется при MTD для подоходного налога

Если вы перешли на MTD for Income Tax, вы обязаны:

1. вести цифровой учёт доходов и расходов от бизнеса и недвижимости;
2. ежеквартально отправлять в HMRC обновление через совместимую программу;
3. после окончания налогового года подать итоговую декларацию (final declaration).

Для стандартных кварталов сроки такие:

• 7 августа (за период с 6 апреля по 5 июля);
• 7 ноября (с 6 апреля по 5 октября);
• 7 февраля (с 6 апреля по 5 января);
• 7 мая (с 6 апреля по 5 апреля).

Можно выбрать календарные кварталы, но сроки останутся теми же. Обновление нужно отправлять, даже если в квартале не было операций.

Исключения

Некоторые люди освобождаются — например, если им объективно нецелесообразно пользоваться цифровыми инструментами. Освобождение можно запросить у HMRC. Проверьте по руководству на GOV.UK, относится ли это к вам.

Касается ли MTD моей limited company?

• Если компания зарегистрирована плательщиком НДС, она обязана соблюдать MTD for VAT.
• MTD for Income Tax на саму компанию не распространяется.
• Как директору вам, возможно, всё равно нужно подавать Self Assessment по дивидендам или другим доходам. MTD for Income Tax касается вас лично, только если у вас есть ещё и доход от самозанятости или недвижимости выше порогов.

Если вы живёте за пределами Великобритании

MTD for Income Tax касается тех, кто подаёт британскую декларацию Self Assessment, — например, нерезидентов, сдающих недвижимость в Великобритании. Применение правил к нерезидентам имеет свои особенности, поэтому уточните у британского бухгалтера, касается ли это вас, а у местного налогового консультанта — как эти доходы декларируются в стране проживания.

Как подготовиться

1. Проверьте свой соответствующий доход по последней декларации.
2. Выберите программу, совместимую с MTD. HMRC публикует список на GOV.UK.
3. Перенесите учёт с бумаги или из таблиц в программу.
4. Откройте отдельный банковский счёт для доходов бизнеса, если ещё не сделали этого.
5. Внесите квартальные сроки в календарь.
6. Договоритесь с бухгалтером, кто будет подавать обновления.

Может, лучше стать limited company?

Некоторые sole traders думают о регистрации компании. Это меняет порядок налогообложения и добавляет обязанности компании — годовую отчётность и confirmation statement. Это не способ «уйти» от MTD, а правильный выбор зависит от ваших прибылей и планов. Перед переходом проконсультируйтесь.

Чем поможет Form My Company

Наша услуга Self Assessment and MTD стоит от £120 за декларацию Self Assessment, включая НДС. Для деклараций по НДС и бухгалтерского учёта см. Bookkeeping, VAT and Payroll (цена по запросу). Регистрируете компанию? В наш Fully Inclusive Package входит регистрация плательщиком НДС.

Частые вопросы