Informacje przetłumaczono dla Twojej wygody. Dokumenty o mocy prawnej sporządzane są w języku angielskim.
W skrócie: 125 £ obejmuje rejestrację Twojej firmy w HMRC do Construction Industry Scheme (CIS) jako wykonawcy (contractor), podwykonawcy (subcontractor) lub w obu rolach. Wykonawcy muszą się zarejestrować; podwykonawcy nie muszą, ale niezarejestrowanym potrąca się z wypłat 30% zamiast 20%. Zgłoszenie składamy zwykle w ciągu 3–5 dni roboczych od otrzymania Twoich danych. Miesięczne deklaracje CIS nie są wliczone w cenę.
Co obejmuje
- Sprawdzenie, czy jesteś wykonawcą, podwykonawcą czy pełnisz obie role
- Rejestracja wykonawcy przez ścieżkę HMRC dla nowego pracodawcy, jeśli jest potrzebna
- Rejestracja podwykonawcy z użyciem Twojego numeru UTR
- Złożenie zgłoszenia w HMRC
- Wyjaśnienie, jaka stawka potrąceń będzie Cię obowiązywać
- Zrozumiałe podsumowanie obowiązków wykonawcy: weryfikacja, potrącenia i miesięczne deklaracje
- Wskazówki, kiedy warto ubiegać się o gross payment status
Czym jest CIS
Construction Industry Scheme (CIS) to system, w którym HMRC pobiera podatek w branży budowlanej. Wykonawcy potrącają część kwot wypłacanych podwykonawcom i przekazują ją do HMRC. Potrącenia te są zaliczką na podatek i składki National Insurance podwykonawcy.
CIS obejmuje większość prac budowlanych w UK, w tym budowę, przebudowę, remonty, prace wykończeniowe i rozbiórki.
Wykonawcy: rejestracja jest obowiązkowa
Musisz zarejestrować się jako wykonawca (contractor), jeśli:
- Twoja firma płaci podwykonawcom za prace budowlane, lub
- Twoja firma nie działa w budownictwie, ale w ciągu 12 miesięcy wydała na prace budowlane ponad 3 mln £
Rejestracja wykonawcy w HMRC przebiega tak samo jak rejestracja nowego pracodawcy. Po rejestracji HMRC wysyła list z potrzebnymi danymi, w tym z numerem referencyjnym pracodawcy PAYE. Zarejestruj się, zanim zaczniesz płacić podwykonawcom.
Podwykonawcy: rejestracja dobrowolna, ale opłacalna
Podwykonawcy nie muszą rejestrować się do CIS. Rejestracja wpływa jednak na wysokość potrąceń z Twoich wypłat:
- zarejestrowany (net payment status): potrącenie 20%
- niezarejestrowany: potrącenie 30%
- gross payment status: bez potrąceń, jeśli spełniasz warunki HMRC
Gross payment status oznacza, że otrzymujesz wypłaty w całości i rozliczasz podatek we własnych deklaracjach. HMRC sprawdza przy tym Twoją działalność, obroty i terminowość rozliczeń podatkowych. Wyjaśnimy, czy warto złożyć wniosek, ale decyzję podejmuje HMRC.
Do rejestracji jako podwykonawca potrzebny jest numer UTR (Unique Taxpayer Reference). Jeśli jesteś sole traderem i nie masz tego numeru, zobacz rejestrację do Self Assessment.
Bieżące obowiązki wykonawcy
Rejestracja to dopiero początek. Jako wykonawca musisz:
- Zweryfikować w HMRC każdego nowego podwykonawcę, aby wiedzieć, jaką stawkę potrącić.
- Dokonać właściwego potrącenia z każdej wypłaty od części dotyczącej robocizny.
- Przekazać potrącone kwoty do HMRC.
- Wydać podwykonawcom zestawienie wypłat i potrąceń.
- Złożyć miesięczną deklarację CIS do 19. dnia każdego miesiąca za miesiąc podatkowy zakończony 5. dnia.
Za spóźnioną miesięczną deklarację grozi stała kara 100 £.
Nasza cena 125 £ obejmuje wyłącznie rejestrację. Nie składamy w jej ramach miesięcznych deklaracji CIS. Jeśli potrzebujesz stałej pomocy, zobacz naszą usługę księgowości, VAT i płac.
Jak to działa
- Zamów usługę online i opisz swoją pracę: kto komu płaci.
- Ustalamy, czy jesteś wykonawcą, podwykonawcą czy pełnisz obie role.
- Zbieramy i sprawdzamy dane potrzebne HMRC.
- Składamy zgłoszenie.
- HMRC potwierdza rejestrację, a my wyjaśniamy kolejne kroki.
Czego potrzebujemy
- nazwę i numer spółki oraz jej numer UTR do Corporation Tax albo Twój osobisty numer UTR, jeśli jesteś sole traderem
- numer National Insurance sole tradera, a także dyrektorów, jeśli HMRC o niego poprosi
- adres firmy i dane kontaktowe
- datę rozpoczęcia prac budowlanych lub wypłat dla podwykonawców
Jeśli Twoja spółka jest nowa, zobacz nasz Pakiet Kompleksowy, który obejmuje rejestrację do PAYE.
Częste błędy
- Płacenie podwykonawcom przed rejestracją jako wykonawca
- Brak weryfikacji nowego podwykonawcy i potrącenie złej stawki
- Przekroczenie terminu miesięcznej deklaracji (19. dzień miesiąca)
- Założenie, że spółka wykonująca tylko część prac budowlanych nigdy nie jest wykonawcą
Zasady podatkowe mogą zależeć od konkretnych ustaleń. Księgowy doradzi, jak wygląda to w Twoim przypadku.
Najczęstsze pytania
Czy muszę zarejestrować się do CIS?
Wykonawcy muszą się zarejestrować. Podwykonawcy nie muszą, ale jeśli nie są zarejestrowani, wykonawcy potrącają im z wypłat 30% zamiast 20%.
Jakie są stawki potrąceń CIS?
20% dla zarejestrowanych podwykonawców, 30% dla niezarejestrowanych i brak potrąceń dla osób z gross payment status.
Czy mogę zarejestrować się jednocześnie jako wykonawca i podwykonawca?
Tak. Wiele firm budowlanych zarówno płaci podwykonawcom, jak i pracuje dla innych wykonawców. Możemy zarejestrować obie role.
Czy miesięczne deklaracje CIS są wliczone w cenę?
Nie. 125 £ obejmuje wyłącznie rejestrację. Miesięczne deklaracje składa się do 19. dnia każdego miesiąca – możemy w tym pomóc w ramach usługi księgowości, VAT i płac.
Czy możecie uzyskać dla mnie gross payment status?
Wyjaśnimy warunki HMRC i pomożemy złożyć wniosek, ale o przyznaniu statusu decyduje HMRC.
Czego potrzebuję do rejestracji jako podwykonawca?
Numeru UTR (Unique Taxpayer Reference). Jeśli jesteś sole traderem i go nie masz, najpierw zarejestruj się do Self Assessment.
Powiązane usługi
Księgowość, VAT i płace
Bieżąca księgowość, rejestracja i deklaracje VAT oraz obsługa płac dla brytyjskich spółek LTD.
Rejestracja do Self Assessment (numer UTR)
Rejestrujemy Cię w HMRC do Self Assessment, aby otrzymać osobisty numer podatnika UTR.
Pakiet Kompleksowy – spółka LTD z rejestracją VAT i PAYE
Założenie spółki, adresy i dokumenty, a do tego rejestracja do VAT i PAYE w HMRC – załatwiamy to za Ciebie.