In breve: Making Tax Digital (MTD) significa tenere registrazioni digitali e inviare aggiornamenti a HMRC con un software compatibile. L'MTD per l'IVA (VAT) si applica a tutte le imprese registrate ai fini IVA da aprile 2022. L'MTD per l'Income Tax è partito ad aprile 2026 per sole trader e locatori con redditi rilevanti oltre £50.000, e la soglia scende a £30.000 da aprile 2027 e a £20.000 da aprile 2028.
Making Tax Digital (MTD) è il programma di HMRC per portare online registrazioni e dichiarazioni fiscali. Invece di un unico modulo cartaceo o online una volta l'anno, tieni registrazioni digitali e usi un software collegato direttamente a HMRC.
MTD per l'IVA
Da aprile 2022 ogni impresa registrata ai fini IVA (VAT) deve rispettare l'MTD per l'IVA, qualunque sia il fatturato. Questo significa che devi:
- tenere le registrazioni IVA in formato digitale
- presentare le dichiarazioni IVA tramite un software compatibile con l'MTD
- mantenere collegamenti digitali tra le registrazioni e la dichiarazione (senza ricopiare a mano le cifre da un sistema all'altro)
Un'impresa deve registrarsi ai fini IVA se il fatturato imponibile degli ultimi 12 mesi supera £90.000, o se prevede di superare £90.000 nei prossimi 30 giorni. Sotto questa soglia ci si può registrare volontariamente.
MTD per l'Income Tax
L'MTD per l'Income Tax riguarda le persone fisiche – sole trader e locatori – che presentano la Self Assessment. Non si applica alle limited company, che pagano invece la Corporation Tax. Viene introdotto per fasi:
- Da aprile 2026: redditi rilevanti oltre £50.000 nella dichiarazione 2024-25
- Da aprile 2027: redditi rilevanti oltre £30.000 nella dichiarazione 2025-26
- Da aprile 2028: redditi rilevanti oltre £20.000 nella dichiarazione 2026-27
Per "redditi rilevanti" (qualifying income) si intendono i ricavi lordi da lavoro autonomo e da immobili sommati tra loro – vendite e affitti totali prima delle spese. Non è il tuo utile. I redditi da lavoro dipendente e i dividendi non contano.
Cosa cambia con l'MTD per l'Income Tax
Se rientri nell'MTD per l'Income Tax, devi:
- tenere registrazioni digitali di ricavi e spese dell'attività e degli immobili
- inviare un aggiornamento trimestrale a HMRC tramite un software compatibile
- presentare una dichiarazione finale dopo la fine dell'anno fiscale
Per i trimestri standard, le scadenze degli aggiornamenti sono:
- 7 agosto (per il periodo dal 6 aprile al 5 luglio)
- 7 novembre (dal 6 aprile al 5 ottobre)
- 7 febbraio (dal 6 aprile al 5 gennaio)
- 7 maggio (dal 6 aprile al 5 aprile)
Puoi scegliere i trimestri solari, ma le scadenze restano le stesse. Devi inviare l'aggiornamento anche se nel trimestre non c'è stata attività.
Esenzioni
Alcune persone sono esonerate, ad esempio se per loro non è ragionevolmente possibile usare strumenti digitali. Puoi chiedere l'esenzione a HMRC. Consulta le indicazioni su GOV.UK per capire se ti riguarda.
L'MTD riguarda la mia limited company?
- Se la società è registrata ai fini IVA, deve rispettare l'MTD per l'IVA.
- L'MTD per l'Income Tax non si applica alla società in sé.
- Come director potresti comunque dover presentare la Self Assessment per dividendi o altri redditi. L'MTD per l'Income Tax si applica a te personalmente solo se hai anche redditi da lavoro autonomo o da immobili oltre le soglie.
Se vivi in Italia
L'MTD riguarda gli obblighi fiscali britannici. Se sei residente in Italia e hai redditi nel Regno Unito, ad esempio un immobile in affitto, potresti dover dichiarare quei redditi anche in Italia. Chiedi a un commercialista italiano come coordinare i due adempimenti.
Come prepararsi
- Controlla i tuoi redditi rilevanti nell'ultima dichiarazione.
- Scegli un software compatibile con l'MTD. HMRC pubblica l'elenco delle opzioni su GOV.UK.
- Trasferisci nel software le registrazioni tenute su carta o fogli di calcolo.
- Apri un conto separato per i ricavi dell'attività, se non l'hai già fatto.
- Segna in calendario le scadenze trimestrali.
- Decidi con il tuo commercialista chi invierà gli aggiornamenti.
Conviene diventare una limited company?
Alcuni sole trader valutano di costituire una società. Questo cambia il modo in cui vieni tassato e aggiunge obblighi societari, come il bilancio annuale e il confirmation statement. Non è un modo per "evitare" l'MTD, e la scelta giusta dipende da utili e progetti. Chiedi un parere prima di cambiare.
Come può aiutarti Form My Company
Il nostro servizio Self Assessment e MTD parte da £120 per una dichiarazione Self Assessment, IVA inclusa. Per dichiarazioni IVA e contabilità, vedi Contabilità, IVA e buste paga (prezzo su richiesta). Stai costituendo una società? Il nostro Fully Inclusive Package comprende la registrazione ai fini IVA.
Domande frequenti
L'MTD si applica alle limited company?
L'MTD per l'IVA si applica a ogni impresa registrata ai fini IVA, comprese le società. L'MTD per l'Income Tax riguarda solo le persone fisiche, come sole trader e locatori.
Cosa sono i redditi rilevanti per l'MTD per l'Income Tax?
I ricavi lordi da lavoro autonomo e da immobili sommati tra loro, prima delle spese. Redditi da lavoro dipendente e dividendi non sono inclusi.
Quando scadono gli aggiornamenti trimestrali MTD?
Il 7 agosto, il 7 novembre, il 7 febbraio e il 7 maggio per i trimestri standard.
Posso usare un foglio di calcolo per l'MTD?
Di solito solo insieme a un software ponte (bridging software) che invia le cifre a HMRC in formato digitale. Consulta l'elenco dei software compatibili di HMRC.