Making Tax Digital für Einkommensteuer und VAT: das Wichtigste

Making Tax Digital (MTD) ist das Programm von HMRC, mit dem Steueraufzeichnungen und -erklärungen ins Digitale verlagert werden. Statt einmal im Jahr ein Papier- oder Online-Formular auszufüllen, führen Sie digitale Aufzeichnungen und nutzen Software, die direkt mit HMRC verbunden ist.

MTD für VAT

Seit April 2022 muss jedes für die VAT (britische Umsatzsteuer) registrierte Unternehmen MTD für VAT anwenden, unabhängig vom Umsatz. Sie müssen also:

• VAT-Aufzeichnungen digital führen
• VAT-Erklärungen über MTD-kompatible Software einreichen
• digitale Verknüpfungen zwischen Aufzeichnungen und Erklärung sicherstellen (kein manuelles Abtippen von Zahlen zwischen Systemen)

Ein Unternehmen muss sich für die VAT registrieren, wenn sein steuerpflichtiger Umsatz in den letzten 12 Monaten 90.000 £ überstiegen hat oder voraussichtlich in den nächsten 30 Tagen übersteigen wird. Unterhalb dieser Grenze ist eine freiwillige Registrierung möglich.

MTD für Income Tax

MTD für Income Tax gilt für Privatpersonen – Sole Trader und Vermieter –, die eine Self Assessment abgeben. Für Limited Companies gilt es nicht; sie zahlen stattdessen Corporation Tax. Die Einführung erfolgt stufenweise:

• Ab April 2026: maßgebliche Einnahmen über 50.000 £ laut Steuererklärung 2024-25
• Ab April 2027: maßgebliche Einnahmen über 30.000 £ laut Steuererklärung 2025-26
• Ab April 2028: maßgebliche Einnahmen über 20.000 £ laut Steuererklärung 2026-27

„Maßgebliche Einnahmen“ (Qualifying Income) sind Ihre Bruttoeinnahmen aus selbstständiger Tätigkeit und Vermietung zusammen – also Umsätze und Mieten vor Ausgaben. Es geht nicht um den Gewinn. Arbeitslohn und Dividenden zählen nicht mit.

Was sich mit MTD für Income Tax ändert

Fallen Sie unter MTD für Income Tax, müssen Sie:

1. digitale Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben aus Ihrem Geschäft und Ihrer Vermietung führen
2. HMRC vierteljährlich über kompatible Software ein Update senden
3. nach Ende des Steuerjahres eine abschließende Erklärung (Final Declaration) abgeben

Für die Standardquartale gelten diese Fristen:

• 7. August (für 6. April bis 5. Juli)
• 7. November (für 6. April bis 5. Oktober)
• 7. Februar (für 6. April bis 5. Januar)
• 7. Mai (für 6. April bis 5. April)

Sie können stattdessen Kalenderquartale wählen, die Fristen bleiben aber gleich. Ein Update ist auch dann nötig, wenn im Quartal nichts passiert ist.

Befreiungen

Manche Personen sind befreit, etwa wenn ihnen die Nutzung digitaler Werkzeuge nicht zumutbar ist. Eine Befreiung beantragen Sie bei HMRC. Prüfen Sie die Hinweise auf GOV.UK, ob das auf Sie zutrifft.

Betrifft MTD meine Limited?

• Ist Ihre Firma für die VAT registriert, muss sie MTD für VAT anwenden.
• MTD für Income Tax gilt nicht für die Firma selbst.
• Als Director müssen Sie eventuell trotzdem eine Self Assessment für Ihre Dividenden oder andere Einkünfte abgeben. MTD für Income Tax betrifft Sie persönlich nur, wenn Sie zusätzlich Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung über den Schwellen haben.

Wenn Sie nicht in Großbritannien leben

MTD für Income Tax betrifft Sie nur, wenn Sie in Großbritannien selbst einkommensteuerpflichtig sind und eine Self Assessment abgeben, etwa für britische Mieteinnahmen. Leben Sie in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, klären Sie mit einem Steuerberater, welche Einkünfte wo zu erklären sind.

So bereiten Sie sich vor

1. Prüfen Sie Ihre maßgeblichen Einnahmen in Ihrer letzten Steuererklärung.
2. Wählen Sie MTD-kompatible Software. HMRC listet Optionen auf GOV.UK.
3. Übertragen Sie Ihre Aufzeichnungen von Papier oder Tabellen in die Software.
4. Eröffnen Sie, falls noch nicht geschehen, ein separates Konto für Geschäftseinnahmen.
5. Tragen Sie die Quartalsfristen in Ihren Kalender ein.
6. Klären Sie mit Ihrem Buchhalter, wer die Updates einreicht.

Sollte ich stattdessen eine Limited gründen?

Manche Sole Trader überlegen, eine Firma zu gründen. Das ändert die Besteuerung und bringt Pflichten wie Jahresabschluss und Confirmation Statement mit sich. Es ist kein Weg, MTD zu „umgehen“, und die richtige Wahl hängt von Ihren Gewinnen und Plänen ab. Lassen Sie sich vor dem Wechsel beraten.

So hilft Ihnen Form My Company

Unser Service Self Assessment und MTD beginnt bei 120 £ für eine Self-Assessment-Erklärung, inklusive Mehrwertsteuer. Für VAT-Erklärungen und Buchhaltung siehe Buchhaltung, VAT und Lohnabrechnung (Preis auf Anfrage). Sie gründen eine Firma? Unser Fully Inclusive Package übernimmt die VAT-Registrierung im Rahmen der Bestellung.

Häufige Fragen