W skrócie: HM Revenue and Customs (HMRC) to brytyjski urząd skarbowy. Spółka limited zwykle kontaktuje się z HMRC w sprawie Corporation Tax, a często także VAT i PAYE. Dyrektorzy mogą też składać zeznania Self Assessment. Rejestruj się na czas, prowadź porządną dokumentację i zapisuj każdy termin, aby uniknąć kar.
Companies House rejestruje Twoją spółkę. HMRC ją opodatkowuje. Wielu nowych właścicieli myli te dwie instytucje. Ten poradnik wyjaśnia, czym zajmuje się HMRC i co musisz zrobić jako właściciel firmy.
Companies House a HMRC
- Companies House prowadzi publiczny rejestr spółek: nazwy, dyrektorów, adresy, sprawozdania finansowe i confirmation statements. To odpowiednik polskiego KRS.
- HMRC pobiera podatki: Corporation Tax, VAT, PAYE i National Insurance, Self Assessment oraz cła. To odpowiednik polskiego urzędu skarbowego i ZUS w jednym.
Sprawozdanie finansowe składasz w obu instytucjach, ale to różne urzędy z różnymi terminami.
Podatki, którymi zajmuje się spółka limited
Corporation Tax
Spółki płacą Corporation Tax (podatek dochodowy od osób prawnych) od zysków. Stawki wynoszą:
- 19% (small profits rate) dla zysków do 50 000 £.
- 25% (main rate) dla zysków powyżej 250 000 £.
- Zyski pomiędzy tymi kwotami są opodatkowane stawką podstawową pomniejszoną o marginal relief.
Te progi są obniżane dla krótszych okresów rozliczeniowych i dla spółek powiązanych (associated companies).
Najważniejsze kroki i terminy:
- Rejestracja w ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia działalności.
- Zapłata zwykle 9 miesięcy i 1 dzień po końcu okresu rozliczeniowego.
- Złożenie Company Tax Return (CT600) w ciągu 12 miesięcy od końca okresu rozliczeniowego.
VAT
Musisz zarejestrować się do VAT, jeśli obrót podlegający VAT przekroczy 90 000 £ w dowolnym kroczącym okresie 12 miesięcy albo jeśli spodziewasz się, że przekroczy tę kwotę w samych najbliższych 30 dniach. Możesz też zarejestrować się dobrowolnie. Po rejestracji doliczasz VAT, odliczasz VAT od kosztów firmowych i składasz deklaracje VAT w programie zgodnym z Making Tax Digital.
PAYE i National Insurance
Jeśli spółka wypłaca wynagrodzenia pracownikom – w wielu przypadkach także dyrektorom – rejestrujesz się jako pracodawca. Następnie prowadzisz listę płac, potrącasz podatek dochodowy i składki National Insurance oraz zgłaszasz każdą wypłatę do HMRC w systemie Real Time Information (RTI).
Twoje podatki osobiste
Self Assessment
Dyrektorzy często muszą składać zeznanie Self Assessment, np. jeśli otrzymują dywidendy powyżej kwoty wolnej 500 £ (dividend allowance) albo mają inne nieopodatkowane dochody. Najważniejsze daty:
- Rejestracja do 5 października po zakończeniu roku podatkowego, za który po raz pierwszy musisz złożyć zeznanie.
- Złożenie zeznania online i zapłata do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
Od kwietnia 2026 roku Making Tax Digital for Income Tax obejmuje wielu sole traderów i wynajmujących z dochodem kwalifikowanym powyżej 50 000 £, a od kwietnia 2027 roku – powyżej 30 000 £. Nie dotyczy to spółek limited.
Twoje konta w HMRC
- Business tax account – zarządzanie Corporation Tax, VAT i PAYE w jednym miejscu, przez Government Gateway.
- Personal tax account – Twój kod podatkowy, Self Assessment i historia składek National Insurance.
- Unique Taxpayer Reference (UTR) – 10-cyfrowy numer. Spółka otrzymuje go po rejestracji, a Ty dostajesz osobny do Self Assessment.
Jak uniknąć kar
HMRC nalicza kary i odsetki za spóźnioną rejestrację, spóźnione złożenie zeznania i spóźnioną zapłatę. Aby ich uniknąć:
- Zapisz każdy termin w kalendarzu.
- Przechowuj dokumentację wszystkich przychodów i kosztów – w spółkach zwykle przez co najmniej 6 lat.
- Odkładaj pieniądze na podatek na bieżąco.
- Otwieraj listy z HMRC i odpowiadaj na nie od razu.
- Jeśli nie możesz zapłacić, skontaktuj się z HMRC wcześnie. Możliwy może być plan spłaty.
Uważaj na oszustów
Oszuści często podszywają się pod HMRC w e-mailach, SMS-ach i telefonach. HMRC nie poprosi SMS-em o dane bankowe ani nie będzie grozić aresztowaniem. W razie wątpliwości skontaktuj się z HMRC bezpośrednio, korzystając z danych na GOV.UK.
Mieszkasz w Polsce?
Jeśli zarządzasz brytyjską spółką z Polski, kwestia, gdzie spółka i Ty płacicie podatki, zależy m.in. od miejsca faktycznego zarządu i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a UK. To wymaga indywidualnej analizy, dlatego porozmawiaj z polskim doradcą podatkowym.
Jak Form My Company może pomóc
W każdym pakiecie rejestrujemy Twoją nową spółkę do Corporation Tax, więc zaczynasz współpracę z HMRC prawidłowo. Fully Inclusive Package dodaje rejestrację do VAT i PAYE. Po założeniu spółki możemy przygotować roczne sprawozdanie finansowe i zeznanie Self Assessment. Podatki zależą od indywidualnej sytuacji, dlatego zawsze zalecamy rozmowę z księgowym.
Najczęstsze pytania
Jaka jest stawka Corporation Tax?
19% dla zysków do 50 000 £, 25% dla zysków powyżej 250 000 £, a pomiędzy nimi stosuje się marginal relief.
Kiedy muszę zarejestrować spółkę do Corporation Tax?
W ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia działalności.
Jaki jest próg rejestracji do VAT?
Musisz się zarejestrować, jeśli obrót podlegający VAT przekroczy 90 000 £ w kroczącym okresie 12 miesięcy albo spodziewasz się, że przekroczy go w ciągu najbliższych 30 dni.
Czy dyrektorzy spółki muszą składać Self Assessment?
Nie zawsze, ale wielu musi, np. gdy otrzymują dywidendy powyżej kwoty wolnej albo mają inne nieopodatkowane dochody.