Kurz gesagt: HM Revenue and Customs (HMRC) ist die britische Steuerbehörde. Eine Limited hat mit HMRC meist bei der Corporation Tax zu tun, oft auch bei VAT und PAYE. Directors müssen gegebenenfalls eine Self-Assessment-Erklärung abgeben. Melden Sie sich rechtzeitig an, führen Sie ordentlich Buch und notieren Sie jede Frist, um Strafen zu vermeiden.
Companies House trägt Ihre Gesellschaft ein. HMRC besteuert sie. Viele neue Inhaber verwechseln die beiden. Dieser Leitfaden erklärt, was HMRC macht und was Sie als Unternehmer tun müssen.
Companies House oder HMRC?
- Companies House führt das öffentliche Register der Gesellschaften: Namen, Directors, Adressen, Jahresabschlüsse und Confirmation Statements – vergleichbar mit dem deutschen Handelsregister.
- HMRC zieht Steuern ein: Corporation Tax, VAT, PAYE und National Insurance, Self Assessment und Zölle – also eine Art Finanzamt und Zoll in einem.
Sie reichen bei beiden Abschlüsse ein, aber es sind verschiedene Behörden mit verschiedenen Fristen.
Steuern einer Limited
Corporation Tax (Körperschaftsteuer)
Gesellschaften zahlen Corporation Tax auf ihre Gewinne. Die Sätze sind:
- 19 % (Small Profits Rate) für Gewinne bis 50.000 £.
- 25 % (Main Rate) für Gewinne über 250.000 £.
- Für Gewinne dazwischen gilt der Hauptsatz, gemindert durch Marginal Relief.
Diese Grenzen sinken bei verkürzten Abrechnungszeiträumen und bei verbundenen Gesellschaften.
Wichtige Schritte und Fristen:
- Anmeldung innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit.
- Zahlung in der Regel 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Abrechnungszeitraums.
- Abgabe der Company Tax Return (CT600) innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums.
VAT (Umsatzsteuer)
Sie müssen sich für VAT registrieren, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem rollierenden 12-Monats-Zeitraum 90.000 £ übersteigt oder Sie erwarten, dass er allein in den nächsten 30 Tagen darüber liegt. Eine freiwillige Registrierung ist ebenfalls möglich. Danach berechnen Sie VAT, ziehen VAT auf Geschäftskosten als Vorsteuer ab und reichen VAT-Erklärungen mit Software ein, die mit Making Tax Digital kompatibel ist.
PAYE und National Insurance
Wenn Ihre Gesellschaft Arbeitnehmer bezahlt – in vielen Fällen auch Directors –, melden Sie sich als Arbeitgeber an. Dann führen Sie eine Lohnabrechnung, behalten Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance) ein und melden jede Zahlung über Real Time Information (RTI) an HMRC.
Ihre persönlichen Steuern
Self Assessment
Directors müssen häufig eine Self-Assessment-Erklärung abgeben, etwa wenn sie Dividenden über dem Freibetrag von 500 £ erhalten oder andere unversteuerte Einkünfte haben. Wichtige Termine:
- Registrierung bis zum 5. Oktober nach Ende des Steuerjahres, für das Sie erstmals eine Erklärung abgeben müssen.
- Online-Abgabe und Zahlung bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres.
Ab April 2026 gilt Making Tax Digital für die Einkommensteuer für viele Einzelunternehmer und Vermieter mit maßgeblichen Einnahmen über 50.000 £, ab April 2027 für Einnahmen über 30.000 £. Für Limited Companies gilt es nicht.
Wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich wohnen, sind Sie in der Regel in Ihrem Wohnsitzland – etwa Deutschland, Österreich oder der Schweiz – mit Ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig, also auch mit Gehalt und Dividenden aus der Limited. Doppelbesteuerungsabkommen regeln, welcher Staat was besteuern darf. Sprechen Sie dazu mit einem Steuerberater in Ihrem Land.
Ihre HMRC-Konten
- Business Tax Account – Corporation Tax, VAT und PAYE an einem Ort verwalten, über das Government Gateway.
- Personal Tax Account – Ihr eigener Steuercode, Self Assessment und Ihr National-Insurance-Verlauf.
- Unique Taxpayer Reference (UTR) – eine 10-stellige Steuernummer. Ihre Gesellschaft erhält eine nach der Gründung, Sie bekommen eine separate für Self Assessment.
Strafen vermeiden
HMRC verhängt Strafen und Zinsen bei verspäteter Anmeldung, Abgabe und Zahlung. So vermeiden Sie sie:
- Tragen Sie jede Frist in den Kalender ein.
- Bewahren Sie Belege über alle Einnahmen und Ausgaben auf, bei Gesellschaften normalerweise mindestens 6 Jahre.
- Legen Sie laufend Geld für Steuern zurück.
- Öffnen und beantworten Sie Schreiben von HMRC umgehend.
- Wenden Sie sich frühzeitig an HMRC, wenn Sie nicht zahlen können. Eine Ratenzahlung kann möglich sein.
Vorsicht vor Betrug
Betrüger geben sich oft per E-Mail, SMS oder Telefon als HMRC aus. HMRC fragt nicht per SMS nach Bankdaten und droht nicht mit Verhaftung. Im Zweifel kontaktieren Sie HMRC direkt über die Angaben auf GOV.UK.
So hilft Ihnen Form My Company
Mit jedem Paket melden wir Ihre neue Gesellschaft zur Corporation Tax an, damit Sie bei HMRC richtig starten. Das Fully-Inclusive-Paket ergänzt die VAT- und PAYE-Registrierung. Nach der Gründung können wir Ihren Jahresabschluss und Ihre Self-Assessment-Erklärung erstellen. Steuern hängen von Ihren persönlichen Umständen ab, deshalb empfehlen wir immer, Ihre Situation mit einem Steuerberater zu besprechen.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Corporation Tax?
19 % für Gewinne bis 50.000 £, 25 % für Gewinne über 250.000 £ und Marginal Relief dazwischen.
Wann muss ich mich für die Corporation Tax anmelden?
Innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit.
Wie hoch ist die VAT-Registrierungsschwelle?
Sie müssen sich registrieren, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem rollierenden 12-Monats-Zeitraum 90.000 £ übersteigt oder dies für die nächsten 30 Tage zu erwarten ist.
Müssen Directors eine Self-Assessment-Erklärung abgeben?
Nicht immer, aber viele müssen es, etwa wenn sie Dividenden über dem Freibetrag oder andere unversteuerte Einkünfte erhalten.
Muss ich als Director mit Wohnsitz in Deutschland auch dort Steuern zahlen?
In der Regel ja: Ihr Wohnsitzland besteuert meist Ihr weltweites Einkommen, und das Doppelbesteuerungsabkommen verteilt die Besteuerungsrechte. Lassen Sie sich von einem deutschen Steuerberater beraten.