Коротко: HM Revenue and Customs (HMRC) — налоговая служба Великобритании. Limited company обычно взаимодействует с HMRC по корпоративному налогу (Corporation Tax), а часто и по VAT и PAYE. Директорам может понадобиться подавать декларацию Self Assessment. Регистрируйтесь вовремя, ведите учёт и отмечайте каждый срок в календаре, чтобы избежать штрафов.
Companies House регистрирует вашу компанию. HMRC её облагает налогами. Многие новые владельцы их путают. В этом гиде — что делает HMRC и что нужно делать вам как владельцу бизнеса.
Companies House и HMRC: в чём разница
- Companies House ведёт публичный реестр компаний: названия, директора, адреса, отчётность и confirmation statement.
- HMRC собирает налоги: Corporation Tax, VAT (НДС), PAYE и National Insurance (взносы на социальное страхование), Self Assessment и таможенные пошлины.
Отчётность подаётся в обе организации, но это разные ведомства с разными сроками.
Налоги limited company
Corporation Tax (корпоративный налог)
Компании платят Corporation Tax с прибыли. Ставки:
- 19% (ставка для небольшой прибыли) — при прибыли £50,000 или меньше.
- 25% (основная ставка) — при прибыли более £250,000.
- Прибыль между этими суммами облагается по основной ставке, уменьшенной за счёт marginal relief (предельной льготы).
Эти пороги уменьшаются для коротких отчётных периодов и для компаний со связанными компаниями.
Ключевые шаги и сроки:
- Регистрация — в течение 3 месяцев после начала деятельности.
- Уплата — обычно через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода.
- Подача декларации компании (CT600) — в течение 12 месяцев после окончания отчётного периода.
VAT (НДС)
Регистрация плательщиком VAT обязательна, если облагаемый оборот превышает £90,000 за любые скользящие 12 месяцев или вы ожидаете, что он превысит эту сумму только за ближайшие 30 дней. Можно зарегистрироваться и добровольно. После регистрации вы начисляете VAT, возмещаете VAT по деловым расходам и подаёте декларации с помощью программ, совместимых с Making Tax Digital.
PAYE и National Insurance
Если компания платит сотрудникам, во многих случаях включая директоров, она регистрируется как работодатель. Затем вы ведёте расчёт зарплаты, удерживаете подоходный налог и National Insurance и сообщаете о каждой выплате в HMRC через систему Real Time Information (RTI).
Ваши личные налоги
Self Assessment
Директорам часто нужно подавать декларацию Self Assessment — например, если они получают дивиденды сверх необлагаемой суммы £500 или имеют другой доход, с которого не удержан налог. Ключевые даты:
- Регистрация — до 5 октября после окончания налогового года, за который вам впервые нужно подать декларацию.
- Подача онлайн и оплата — до 31 января после окончания налогового года.
С апреля 2026 года Making Tax Digital для подоходного налога распространяется на многих sole trader и арендодателей с соответствующим доходом более £50,000, а с апреля 2027 года — более £30,000. На limited company это не распространяется.
Если вы директор или акционер британской компании, но живёте в другой стране, ваши личные налоговые обязанности в Великобритании и в стране проживания зависят от вашего налогового резидентства и соглашений об избежании двойного налогообложения. Обсудите это с местным налоговым консультантом.
Ваши аккаунты в HMRC
- Business tax account — управление Corporation Tax, VAT и PAYE в одном месте через Government Gateway.
- Personal tax account — ваш налоговый код, Self Assessment и история взносов National Insurance.
- Unique Taxpayer Reference (UTR) — 10-значный налоговый номер. Компания получает его после регистрации, а вы получаете отдельный для Self Assessment.
Как избежать штрафов
HMRC начисляет штрафы и проценты за позднюю регистрацию, позднюю подачу и позднюю оплату. Чтобы их избежать:
- Отмечайте каждый срок в календаре.
- Храните записи обо всех доходах и расходах — для компаний обычно не менее 6 лет.
- Откладывайте деньги на налоги по мере получения дохода.
- Сразу вскрывайте письма HMRC и отвечайте на них.
- Если не можете заплатить, свяжитесь с HMRC заранее. Возможно, удастся договориться о рассрочке.
Остерегайтесь мошенников
Мошенники часто выдают себя за HMRC в письмах, SMS или звонках. HMRC не будет запрашивать банковские реквизиты или угрожать арестом по SMS. Если сомневаетесь, свяжитесь с HMRC напрямую по контактам на GOV.UK.
Чем может помочь Form My Company
В каждом пакете мы регистрируем новую компанию для Corporation Tax, чтобы вы с самого начала были в порядке перед HMRC. Пакет Fully Inclusive добавляет регистрацию VAT и PAYE. После регистрации мы можем подготовить вашу годовую отчётность и декларацию Self Assessment. Налоги зависят от ваших обстоятельств, поэтому мы всегда рекомендуем обсудить свою ситуацию с бухгалтером.
Частые вопросы
Какая ставка Corporation Tax?
19% при прибыли £50,000 или меньше, 25% при прибыли более £250,000 и marginal relief между этими суммами.
Когда нужно зарегистрироваться для Corporation Tax?
В течение 3 месяцев после начала деятельности.
Какой порог регистрации VAT?
Регистрация обязательна, если облагаемый оборот превышает £90,000 за скользящие 12 месяцев или ожидается, что превысит за ближайшие 30 дней.
Нужно ли директорам подавать Self Assessment?
Не всегда, но многим нужно — например, если они получают дивиденды сверх необлагаемой суммы или имеют другой доход без удержанного налога.
Платит ли британская компания налоги в Великобритании, если я управляю ею из другой страны?
Компания, зарегистрированная в Великобритании, как правило, является налоговым резидентом Великобритании, но страна, из которой ею фактически управляют, тоже может претендовать на налогообложение. Это зависит от местных правил и налоговых соглашений, поэтому проконсультируйтесь с налоговым консультантом в своей стране.