Trumpai: HM Revenue and Customs (HMRC) – JK mokesčių administratorius. Ribotos atsakomybės įmonė su HMRC paprastai susiduria dėl pelno mokesčio (Corporation Tax), dažnai ir dėl PVM bei PAYE. Direktoriams taip pat gali tekti teikti Self Assessment deklaracijas. Registruokitės laiku, tvarkingai veskite apskaitą ir įsirašykite kiekvieną terminą, kad išvengtumėte baudų.
Companies House jūsų įmonę registruoja. HMRC ją apmokestina. Daugelis naujų savininkų šias institucijas painioja. Šiame gide paaiškiname, ką daro HMRC ir ką jūs, kaip verslo savininkas, turite daryti.
Companies House ir HMRC
- Companies House tvarko viešą įmonių registrą: pavadinimus, direktorius, adresus, finansines ataskaitas ir metinius patvirtinimo pranešimus.
- HMRC surenka mokesčius: pelno mokestį (Corporation Tax), PVM (VAT), PAYE ir nacionalinio draudimo įmokas (National Insurance), Self Assessment ir muitus.
Finansines ataskaitas teikiate abiem, tačiau tai skirtingos institucijos su skirtingais terminais. Lietuvoje panašiai atskirai veikia Registrų centras ir VMI.
Mokesčiai, su kuriais susiduria ribotos atsakomybės įmonė
Pelno mokestis (Corporation Tax)
Įmonės moka pelno mokestį nuo savo pelno. Tarifai:
- 19 % (mažo pelno tarifas), kai pelnas 50 000 £ ar mažesnis.
- 25 % (pagrindinis tarifas), kai pelnas viršija 250 000 £.
- Tarpiniam pelnui taikomas pagrindinis tarifas, sumažintas ribine lengvata (marginal relief).
Šios ribos mažinamos trumpiems ataskaitiniams laikotarpiams ir įmonėms, turinčioms asocijuotų įmonių.
Svarbiausi žingsniai ir terminai:
- Užsiregistruoti per 3 mėnesius nuo veiklos pradžios.
- Sumokėti paprastai per 9 mėnesius ir 1 dieną po ataskaitinio laikotarpio pabaigos.
- Pateikti pelno mokesčio deklaraciją (CT600) per 12 mėnesių po ataskaitinio laikotarpio pabaigos.
PVM (VAT)
Turite užsiregistruoti PVM mokėtoju, jei jūsų PVM apmokestinamoji apyvarta per bet kuriuos slenkančius 12 mėnesių viršija 90 000 £ arba tikitės, kad ji tiek viršys vien per artimiausias 30 dienų. Galima registruotis ir savanoriškai. Užsiregistravę skaičiuojate PVM, susigrąžinate PVM už verslo išlaidas ir teikiate PVM deklaracijas naudodami Making Tax Digital suderinamą programinę įrangą.
PAYE ir nacionalinio draudimo įmokos
Jei įmonė moka darbuotojams, daugeliu atvejų ir direktoriams, ji registruojasi kaip darbdavys. Tada tvarkote darbo užmokestį, išskaičiuojate pajamų mokestį ir nacionalinio draudimo įmokas ir apie kiekvieną išmoką pranešate HMRC per Real Time Information (RTI) sistemą.
Jūsų asmeniniai mokesčiai
Self Assessment
Direktoriams dažnai tenka teikti Self Assessment deklaraciją, pavyzdžiui, jei jie gauna dividendų daugiau nei 500 £ dividendų lengvata arba turi kitų neapmokestintų pajamų. Svarbiausios datos:
- Užsiregistruoti iki spalio 5 d. po tų mokestinių metų, už kuriuos pirmą kartą reikia teikti deklaraciją, pabaigos.
- Pateikti deklaraciją internetu ir sumokėti iki sausio 31 d. po mokestinių metų pabaigos.
Nuo 2026 m. balandžio Making Tax Digital for Income Tax taikomas daugeliui individualią veiklą vykdančių asmenų ir nuomotojų, kurių atitinkamos pajamos viršija 50 000 £, o nuo 2027 m. balandžio – viršijančioms 30 000 £. Ribotos atsakomybės įmonėms tai netaikoma.
Jei gyvenate Lietuvoje, jūsų asmeninės pajamos iš UK įmonės, pavyzdžiui, dividendai ar atlyginimas, paprastai turi būti deklaruojamos ir VMI. Kaip tai derinasi su JK mokesčiais, priklauso nuo jūsų situacijos ir dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties – pasitarkite su Lietuvos mokesčių konsultantu.
Jūsų HMRC paskyros
- Verslo mokesčių paskyra (business tax account) – pelno mokesčio, PVM ir PAYE valdymas vienoje vietoje per Government Gateway.
- Asmeninė mokesčių paskyra (personal tax account) – jūsų mokesčių kodas, Self Assessment ir nacionalinio draudimo įmokų istorija.
- Unikalus mokesčių mokėtojo numeris (UTR) – 10 skaitmenų numeris. Įmonė jį gauna po įregistravimo, o jūs gaunate atskirą numerį Self Assessment sistemai.
Kaip išvengti baudų
HMRC skiria baudas ir skaičiuoja palūkanas už pavėluotą registraciją, deklaracijų pateikimą ir mokėjimą. Kad jų išvengtumėte:
- Įsirašykite kiekvieną terminą.
- Saugokite visų pajamų ir išlaidų įrašus – įmonėms paprastai bent 6 metus.
- Mokesčiams atidėkite pinigų jau uždirbdami.
- HMRC laiškus atidarykite ir į juos atsakykite nedelsdami.
- Jei negalite sumokėti, kuo anksčiau susisiekite su HMRC. Gali būti galimas mokėjimo planas.
Saugokitės sukčių
Sukčiai dažnai apsimeta HMRC el. paštu, SMS žinutėmis ar telefonu. HMRC SMS žinute neprašys banko duomenų ir negrasins areštu. Jei abejojate, susisiekite su HMRC tiesiogiai, naudodami GOV.UK nurodytus kontaktus.
Kaip gali padėti Form My Company
Kiekviename pakete užregistruojame jūsų naują įmonę pelno mokesčiui, todėl su HMRC pradedate teisingai. Viską apimantis paketas papildomai apima PVM ir PAYE registraciją. Įsteigę įmonę galime parengti jūsų metines finansines ataskaitas ir Self Assessment deklaraciją. Mokesčiai priklauso nuo jūsų aplinkybių, todėl visada rekomenduojame savo situaciją aptarti su buhalteriu.
Dažniausi klausimai
Koks JK pelno mokesčio tarifas?
19 %, kai pelnas 50 000 £ ar mažesnis, 25 %, kai pelnas viršija 250 000 £, o tarp jų taikoma ribinė lengvata.
Kada turiu užsiregistruoti pelno mokesčiui?
Per 3 mėnesius nuo veiklos pradžios.
Kokia PVM registracijos riba JK?
Turite užsiregistruoti, jei PVM apmokestinamoji apyvarta per slenkančius 12 mėnesių viršija 90 000 £ arba numatoma, kad viršys per artimiausias 30 dienų.
Ar įmonės direktoriai turi teikti Self Assessment deklaraciją?
Ne visada, tačiau daugelis teikia, pavyzdžiui, jei gauna dividendų daugiau nei lengvata arba turi kitų neapmokestintų pajamų.
Ar Lietuvoje gyvenančiam direktoriui reikia deklaruoti pajamas VMI?
Paprastai Lietuvos rezidentas deklaruoja pasaulines pajamas, įskaitant dividendus ar atlyginimą iš UK įmonės. Kaip išvengti dvigubo apmokestinimo, aptarkite su Lietuvos mokesčių konsultantu.