In breve: HM Revenue and Customs (HMRC) è l'amministrazione fiscale del Regno Unito, l'equivalente dell'Agenzia delle Entrate. Una limited company di solito ha a che fare con HMRC per la Corporation Tax e spesso anche per IVA e PAYE. I director possono dover presentare anche la dichiarazione Self Assessment. Registrati in tempo, tieni bene la contabilità e annota ogni scadenza per evitare sanzioni.
Companies House registra la tua società. HMRC la tassa. Molti nuovi imprenditori confondono i due enti. Questa guida spiega cosa fa HMRC e cosa devi fare come titolare di un'impresa.
Companies House e HMRC
- Companies House tiene il registro pubblico delle società (simile al Registro delle imprese): denominazioni, director, indirizzi, bilanci e confirmation statement.
- HMRC riscuote le imposte: Corporation Tax, IVA (VAT), PAYE e contributi National Insurance, Self Assessment e dazi doganali.
Depositi il bilancio presso entrambi, ma sono enti diversi con scadenze diverse.
Le imposte di una limited company
Corporation Tax
Le società pagano la Corporation Tax (l'imposta sul reddito delle società) sugli utili. Le aliquote sono:
- 19% (small profits rate) per utili fino a £50.000.
- 25% (aliquota principale) per utili oltre £250.000.
- Sugli utili intermedi si applica l'aliquota principale ridotta da un'agevolazione chiamata marginal relief.
Questi limiti si riducono per periodi contabili brevi e per società che hanno società collegate (associated companies).
Passaggi e scadenze principali:
- Registrazione entro 3 mesi dall'inizio dell'attività.
- Pagamento di norma entro 9 mesi e 1 giorno dalla fine del periodo contabile.
- Presentazione del Company Tax Return (CT600) entro 12 mesi dalla fine del periodo contabile.
IVA (VAT)
Devi registrarti all'IVA se il fatturato imponibile supera £90.000 in un qualsiasi periodo mobile di 12 mesi, o se prevedi di superarlo nei soli prossimi 30 giorni. Puoi anche registrarti volontariamente. Una volta registrato, applichi l'IVA, recuperi l'IVA sui costi aziendali e presenti le dichiarazioni IVA con un software compatibile con Making Tax Digital.
PAYE e National Insurance
Se la società paga dipendenti, spesso compresi i director, ti registri come datore di lavoro. Poi gestisci le buste paga, trattieni imposte sul reddito e contributi National Insurance e comunichi ogni pagamento a HMRC tramite il sistema Real Time Information (RTI).
Le tue imposte personali
Self Assessment
I director spesso devono presentare una dichiarazione Self Assessment (la dichiarazione dei redditi personale), ad esempio se ricevono dividendi oltre la franchigia di £500 o hanno altri redditi non tassati alla fonte. Date principali:
- Registrazione entro il 5 ottobre successivo alla fine dell'anno fiscale in cui devi presentare la prima dichiarazione.
- Presentazione online e pagamento entro il 31 gennaio successivo alla fine dell'anno fiscale.
Dall'aprile 2026 il Making Tax Digital for Income Tax si applica a molti sole trader e proprietari di immobili in affitto con redditi rilevanti superiori a £50.000, e dall'aprile 2027 a quelli oltre £30.000. Non si applica alle limited company.
I tuoi account HMRC
- Business tax account – gestisci Corporation Tax, IVA e PAYE in un unico posto, tramite Government Gateway.
- Personal tax account – vedi il tuo codice fiscale britannico (tax code), il Self Assessment e la posizione contributiva National Insurance.
- Unique Taxpayer Reference (UTR) – un riferimento di 10 cifre. La società ne riceve uno dopo la costituzione e tu ne ricevi uno separato per il Self Assessment.
Se vivi in Italia
HMRC si occupa solo delle imposte britanniche. Se sei residente in Italia, i dividendi e gli stipendi che ricevi dalla società possono avere conseguenze fiscali anche in Italia, e il luogo in cui la società viene gestita di fatto può incidere su dove è tassata. Parlane con un commercialista italiano esperto di fiscalità internazionale.
Come evitare le sanzioni
HMRC applica sanzioni e interessi per registrazione tardiva, deposito tardivo e pagamento tardivo. Per evitarli:
- Annota ogni scadenza.
- Conserva la documentazione di tutti i ricavi e i costi, di norma per almeno 6 anni per le società.
- Accantona il denaro per le imposte man mano che incassi.
- Apri e rispondi subito alle lettere di HMRC.
- Contatta HMRC per tempo se non riesci a pagare. Potrebbe essere possibile una rateizzazione.
Attenzione alle truffe
I truffatori si spacciano spesso per HMRC via email, SMS o telefono. HMRC non chiede coordinate bancarie né minaccia l'arresto via SMS. Nel dubbio, contatta HMRC direttamente con i recapiti indicati su GOV.UK.
Come può aiutarti Form My Company
Ogni pacchetto registra la tua nuova società ai fini della Corporation Tax, così parti con il piede giusto con HMRC. Il Fully Inclusive Package aggiunge le registrazioni IVA e PAYE. Dopo la costituzione possiamo preparare il tuo bilancio annuale e la tua dichiarazione Self Assessment. Le imposte dipendono dalla tua situazione, quindi ti consigliamo sempre di parlare con un commercialista della tua posizione.
Domande frequenti
Qual è l'aliquota della Corporation Tax?
19% per utili fino a £50.000, 25% per utili oltre £250.000 e marginal relief nella fascia intermedia.
Quando devo registrarmi ai fini della Corporation Tax?
Entro 3 mesi dall'inizio dell'attività.
Qual è la soglia per la registrazione IVA?
Devi registrarti se il fatturato imponibile supera £90.000 in un periodo mobile di 12 mesi, o se prevedi di superarlo nei prossimi 30 giorni.
I director devono presentare il Self Assessment?
Non sempre, ma molti sì, ad esempio se ricevono dividendi oltre la franchigia o hanno altri redditi non tassati alla fonte.