Kurz gesagt: Die meisten Gesellschafter-Directors beziehen ein kleines Gehalt über PAYE und den Rest ihres Einkommens als Dividenden aus dem Gewinn nach Corporation Tax. Für 2026-27 beträgt der persönliche Freibetrag 12.570 £, der Dividendenfreibetrag 500 £, und die Dividendensteuersätze liegen bei 10,75 %, 35,75 % und 39,35 %. Die beste Kombination hängt von Ihrer Situation ab – sprechen Sie mit einem Steuerberater.
Eine Limited ist eine eigene juristische Person. Das Geld auf ihrem Konto gehört der Gesellschaft, nicht Ihnen. Directors brauchen daher einen ordnungsgemäßen, dokumentierten Weg, um Geld zu entnehmen. Es gibt vier Hauptwege.
1. Gehalt über PAYE
Ein Director kann Angestellter der Gesellschaft sein und ein Gehalt beziehen. Die Gesellschaft muss sich bei HMRC als Arbeitgeber registrieren und eine Lohnabrechnung führen, bei der jede Zahlung in Echtzeit gemeldet wird.
Wichtige Werte für 2026-27 (laut GOV.UK):
- Persönlicher Freibetrag (Personal Allowance): 12.570 £ – Einkommen bis zu dieser Höhe ist einkommensteuerfrei (der Freibetrag sinkt bei Einkommen über 100.000 £).
- Arbeitnehmeranteil National Insurance: 8 % auf Einkünfte zwischen 12.570 £ und 50.270 £ im Jahr, darüber 2 %.
- Arbeitgeberanteil National Insurance: 15 % auf Einkünfte über der Schwelle von 5.000 £ im Jahr.
- Lower Earnings Limit: 6.708 £ im Jahr. Wer mindestens so viel verdient, erhält seine National-Insurance-Zeiten, die für die staatliche Rente zählen.
Ein Gehalt ist eine Betriebsausgabe; es senkt also den Gewinn der Gesellschaft und damit die Corporation Tax.
Das Employment Allowance kann den Arbeitgeberanteil der National Insurance um bis zu 10.500 £ im Jahr senken. Nicht jede Gesellschaft ist berechtigt – manche Ein-Personen-Gesellschaften können es nicht beanspruchen –, prüfen Sie also die Regeln auf GOV.UK oder fragen Sie Ihren Steuerberater.
2. Dividenden
Eine Dividende ist ein Anteil am Gewinn der Gesellschaft, der an die Gesellschafter ausgezahlt wird. Wenn Sie Anteile besitzen, können Sie Dividenden zusätzlich zu einem Gehalt oder statt eines Gehalts erhalten.
Dividenden dürfen nur aus Gewinnen gezahlt werden, die nach der Corporation Tax übrig bleiben. Dividenden ohne ausreichende Gewinnrücklagen sind rechtswidrig und müssen unter Umständen zurückgezahlt werden.
Dividendensteuer 2026-27:
- Dividendenfreibetrag: 500 £ steuerfrei
- Basic Rate: 10,75 %
- Higher Rate: 35,75 %
- Additional Rate: 39,35 %
Dividenden sind keine Betriebsausgabe und senken die Corporation Tax nicht. Auf Dividenden fällt keine National Insurance an.
Um eine Dividende ordnungsgemäß zu zahlen, sollten die Directors eine Sitzung abhalten, den Beschluss im Board-Protokoll festhalten und jedem Gesellschafter einen Dividendenbeleg (Dividend Voucher) ausstellen.
3. Spesen und Auslagen
Die Gesellschaft kann Kosten zahlen oder erstatten, die Ihnen „wholly, exclusively and necessarily“ – also ausschließlich und notwendigerweise – für das Geschäft entstehen. Beispiele sind Geschäftsreisen, berufliche Mitgliedsbeiträge und Arbeitsmittel. Bewahren Sie Belege auf. Private Kosten, die die Gesellschaft übernimmt, können als steuerpflichtiger Sachbezug gelten.
4. Director's Loans
Sie können sich Geld von der Gesellschaft leihen; das wird auf einem Director's Loan Account erfasst. Seien Sie vorsichtig:
- Schulden Sie der Gesellschaft am Ende ihres Geschäftsjahres Geld und zahlen es nicht innerhalb von 9 Monaten zurück, zahlt die Gesellschaft eine zusätzliche Corporation Tax von 33,75 % des offenen Betrags. Diese kann sie zurückfordern, sobald das Darlehen getilgt ist.
- Schulden Sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr mehr als 10.000 £, kann das als Sachbezug (Benefit in Kind) gelten, mit Steuer und National Insurance.
Zuerst kommt die Corporation Tax
Bevor Gewinne als Dividenden ausgeschüttet werden können, zahlt die Gesellschaft Corporation Tax. Der Hauptsatz beträgt 25 % für Gewinne über 250.000 £, der Satz für kleine Gewinne 19 % für Gewinne bis 50.000 £. Für Gewinne dazwischen gilt ein durch Marginal Relief schrittweise steigender Satz.
Ein häufiger Ansatz
Viele Gesellschaften mit einem Director:
- zahlen ein moderates Gehalt in Höhe oder in der Nähe einer National-Insurance-Schwelle
- entnehmen das übrige Einkommen als Dividenden, im Rahmen der verfügbaren Gewinne
- machen berechtigte Geschäftsausgaben geltend
Das passt nicht für alle. Rentenbeiträge, Studienkredite, andere Einkünfte und ob Sie Mitarbeiter haben, verändern die Antwort. Ein Steuerberater kann für jedes Steuerjahr die beste Kombination für Sie berechnen.
Schottland
Wenn Sie in Schottland leben, gelten für Ihr Gehalt die schottischen Einkommensteuersätze und -stufen. Die Dividendensteuersätze sind im ganzen Vereinigten Königreich gleich.
Wenn Sie in Deutschland, Österreich oder der Schweiz wohnen
Die oben genannten britischen Sätze gelten für Personen, die im Vereinigten Königreich steuerpflichtig sind. Wohnen Sie in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, werden Dividenden aus Ihrer Limited in der Regel in Ihrem Wohnsitzland besteuert, und ein Gehalt für Arbeit, die Sie dort leisten, ist meist ebenfalls dort steuerpflichtig. Auch die Sozialversicherung kann sich nach Ihrem Wohnsitzland richten. Welche Kombination für Sie sinnvoll ist, sollte ein Steuerberater klären, der beide Länder und das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen kennt.
So hilft Ihnen Form My Company
Zahlen Sie sich von Anfang an korrekt aus. Unser Fully-Inclusive-Paket enthält die PAYE-Registrierung, damit Sie ab dem ersten Tag ein Director-Gehalt abrechnen können. Außerdem bieten wir Beschlüsse und Protokolle für Dividendenbeschlüsse, Self-Assessment-Erklärungen für 120 £ sowie auf Anfrage Unterstützung bei Buchhaltung, VAT und Lohnabrechnung.
Häufige Fragen
Muss ich mir als Director ein Gehalt zahlen?
Nein. Es gibt keine gesetzliche Pflicht, einem Director ein Gehalt zu zahlen. Viele beziehen ein kleines Gehalt, um ihre National-Insurance-Zeiten zu erhalten und den persönlichen Freibetrag zu nutzen.
Kann ich Dividenden zahlen, wenn die Gesellschaft Verlust gemacht hat?
Nur, wenn ausreichende Gewinnrücklagen aus früheren Jahren vorhanden sind. Dividenden müssen aus ausschüttungsfähigen Gewinnen stammen.
Muss ich eine Self-Assessment-Erklärung abgeben?
Oft ja – etwa wenn Sie Dividenden über dem Freibetrag erhalten. Prüfen Sie die Regeln von HMRC oder fragen Sie einen Steuerberater.
Welche Steuer zahle ich 2026-27 auf Dividenden?
Nach dem Freibetrag von 500 £ werden Dividenden mit 10,75 % (Basic Rate), 35,75 % (Higher Rate) oder 39,35 % (Additional Rate) besteuert.
Wo versteuere ich Dividenden aus meiner Limited, wenn ich in Deutschland wohne?
In der Regel in Deutschland als Ihrem Wohnsitzland. Die Einzelheiten hängen von Ihrer Situation und dem Doppelbesteuerungsabkommen ab – lassen Sie sich von einem deutschen Steuerberater beraten.