In breve: la maggior parte dei director-soci prende un piccolo stipendio tramite PAYE e il resto del reddito come dividendi dagli utili al netto della Corporation Tax. Per il 2026-27 la personal allowance è di £12.570, la franchigia sui dividendi di £500 e le aliquote sui dividendi sono 10,75%, 35,75% e 39,35%. Il mix migliore dipende dalla tua situazione: parlane con un commercialista.
Una limited company è una persona giuridica distinta. Il denaro sul suo conto appartiene alla società, non a te. Per questo i director hanno bisogno di un modo corretto e documentato per prelevare denaro. Le strade principali sono quattro.
Le cifre di questa guida si riferiscono a chi è fiscalmente residente nel Regno Unito. Se vivi in Italia, stipendio e dividendi ricevuti dalla società inglese sono di norma tassati anche in Italia, con possibili crediti per le imposte pagate nel Regno Unito in base alla convenzione contro le doppie imposizioni: fatti seguire da un commercialista italiano esperto di fiscalità internazionale.
1. Stipendio tramite PAYE
Un director può essere dipendente della società e ricevere uno stipendio. La società deve registrarsi come datore di lavoro presso HMRC e gestire le buste paga, comunicando ogni pagamento in tempo reale.
Cifre principali per il 2026-27 (da GOV.UK):
- Personal allowance: £12.570 – il reddito fino a questo importo è esente da imposta sul reddito (si riduce per redditi oltre £100.000).
- National Insurance a carico del dipendente: 8% sui guadagni tra £12.570 e £50.270 l'anno, poi 2% oltre tale soglia.
- National Insurance a carico del datore di lavoro: 15% sui guadagni oltre la soglia secondaria di £5.000 l'anno.
- Lower earnings limit: £6.708 l'anno. Guadagnare almeno questa cifra mantiene la tua posizione contributiva National Insurance, che conta ai fini della pensione statale (State Pension).
Lo stipendio è un costo aziendale, quindi riduce gli utili della società e la sua Corporation Tax.
L'Employment Allowance può ridurre i contributi National Insurance a carico del datore di lavoro fino a £10.500 l'anno. Non tutte le società ne hanno diritto – alcune società con un solo director non possono richiederla – quindi verifica le regole su GOV.UK o chiedi al tuo commercialista.
2. Dividendi
Un dividendo è una quota degli utili della società pagata ai soci. Se possiedi azioni, puoi ricevere dividendi oltre allo stipendio o al suo posto.
I dividendi si possono pagare solo con gli utili che restano dopo la Corporation Tax. Pagare dividendi senza utili accantonati sufficienti è illegittimo e potrebbe essere necessario restituirli.
Imposte sui dividendi per il 2026-27:
- Franchigia sui dividendi: £500 esenti
- Aliquota base: 10,75%
- Aliquota superiore: 35,75%
- Aliquota aggiuntiva: 39,35%
I dividendi non sono un costo aziendale, quindi non riducono la Corporation Tax. Sui dividendi non si pagano contributi National Insurance.
Per pagare correttamente un dividendo, i director dovrebbero tenere una riunione, registrare la decisione nel verbale del consiglio e consegnare a ogni socio una dividend voucher (attestazione del dividendo).
3. Rimborsi spese
La società può pagare o rimborsare le spese sostenute «interamente, esclusivamente e necessariamente» per l'attività. Ad esempio viaggi di lavoro, quote associative professionali e attrezzature usate per lavoro. Conserva le ricevute. Le spese personali pagate dalla società possono essere considerate un beneficio tassabile.
4. Finanziamenti del director
Puoi prendere in prestito denaro dalla società, registrandolo in un director's loan account. Fai attenzione:
- Se alla fine dell'esercizio devi denaro alla società e non lo restituisci entro 9 mesi, la società paga un'imposta aggiuntiva del 33,75% sull'importo non restituito. Può recuperarla una volta rimborsato il prestito.
- Se in qualsiasi momento dell'anno devi più di £10.000, il prestito può essere considerato un beneficio in natura (benefit in kind), con imposte e contributi da pagare.
Prima viene la Corporation Tax
Prima di distribuire gli utili come dividendi, la società paga la Corporation Tax. L'aliquota principale è del 25% per utili oltre £250.000 e la small profits rate è del 19% per utili fino a £50.000. Sugli utili intermedi si applica un'aliquota che cresce gradualmente grazie al marginal relief.
Un approccio diffuso
Molte società con un solo director:
- pagano uno stipendio modesto pari o vicino a una soglia National Insurance
- prelevano il resto del reddito come dividendi, nei limiti degli utili disponibili
- chiedono il rimborso delle spese aziendali legittime
Non va bene per tutti. Contributi pensionistici, prestiti universitari, altri redditi e la presenza di personale cambiano la risposta. Un commercialista può calcolare il mix migliore per te in ogni anno fiscale.
Scozia
Se vivi in Scozia, al tuo stipendio si applicano le aliquote e gli scaglioni scozzesi dell'imposta sul reddito. Le aliquote sui dividendi sono le stesse in tutto il Regno Unito.
Come può aiutarti Form My Company
Pagati correttamente fin dall'inizio. Il nostro Fully Inclusive Package include la registrazione PAYE, così puoi gestire lo stipendio del director dal primo giorno. Offriamo anche delibere e verbali per le decisioni sui dividendi, dichiarazioni Self Assessment a £120 e supporto per contabilità, IVA e buste paga su richiesta.
Domande frequenti
Devo pagarmi uno stipendio come director?
No. Non c'è alcun obbligo di legge di pagare uno stipendio a un director. Molti director prendono un piccolo stipendio per mantenere la posizione contributiva National Insurance e usare la personal allowance.
Posso pagare dividendi se la società ha chiuso in perdita?
Solo se ci sono abbastanza utili accantonati degli anni precedenti. I dividendi devono provenire da utili distribuibili.
Devo presentare una dichiarazione Self Assessment?
Spesso sì, ad esempio se ricevi dividendi oltre la franchigia. Controlla le regole di HMRC o chiedi a un commercialista.
Quali imposte pago sui dividendi nel 2026-27?
Oltre la franchigia di £500, i dividendi sono tassati al 10,75% (aliquota base), 35,75% (aliquota superiore) o 39,35% (aliquota aggiuntiva).