CIS-Anmeldung für Auftraggeber und Subunternehmer

Diese Informationen sind zu Ihrer Orientierung übersetzt. Rechtlich verbindliche Dokumente werden auf Englisch erstellt.

Leistungsumfang

• Prüfung, ob Sie Auftraggeber, Subunternehmer oder beides sind
• Anmeldung als Auftraggeber über das HMRC-Verfahren für neue Arbeitgeber, falls nötig
• Anmeldung als Subunternehmer mit Ihrer UTR
• Einreichung bei HMRC
• Erklärung der Abzugssätze, die für Sie gelten
• Verständliche Übersicht der Pflichten als Auftraggeber: Verifizierung, Abzüge und monatliche Meldungen
• Hinweise, wann sich ein Antrag auf Gross Payment Status lohnen kann

Was das CIS ist

Das Construction Industry Scheme (CIS) ist das Verfahren, mit dem HMRC in der Baubranche Steuern erhebt. Auftraggeber (Contractors) behalten einen Teil der Zahlungen an Subunternehmer ein und führen ihn an HMRC ab. Diese Abzüge gelten als Vorauszahlungen auf die Steuer und National Insurance des Subunternehmers.

Das CIS umfasst die meisten Bauleistungen im Vereinigten Königreich, darunter Neubau, Umbau, Reparaturen, Malerarbeiten und Abriss.

Auftraggeber: Anmeldung ist Pflicht

Sie müssen sich als Auftraggeber anmelden, wenn:

• Ihr Unternehmen Subunternehmer für Bauleistungen bezahlt, oder
• Ihr Unternehmen nicht in der Baubranche tätig ist, aber innerhalb von 12 Monaten mehr als 3 Millionen £ für Bauleistungen ausgegeben hat

Für die Anmeldung als Auftraggeber nutzt HMRC dasselbe Verfahren wie für die Anmeldung als neuer Arbeitgeber. Nach der Anmeldung schickt HMRC einen Brief mit den nötigen Angaben, darunter Ihre PAYE-Arbeitgeberreferenz. Melden Sie sich an, bevor Sie Subunternehmer bezahlen.

Subunternehmer: freiwillig, aber lohnend

Subunternehmer müssen sich nicht zum CIS anmelden. Die Anmeldung bestimmt aber, wie viel von Ihren Zahlungen einbehalten wird:

• Angemeldet (Net Payment Status): 20 % Abzug
• Nicht angemeldet: 30 % Abzug
• Gross Payment Status: kein Abzug, wenn Sie die Voraussetzungen von HMRC erfüllen

Mit Gross Payment Status erhalten Sie Zahlungen in voller Höhe und zahlen Ihre Steuern über Ihre eigenen Erklärungen. HMRC prüft dafür Ihr Unternehmen, Ihren Umsatz und Ihre steuerliche Zuverlässigkeit. Wir erklären Ihnen, ob sich ein Antrag lohnt – die Entscheidung trifft aber HMRC.

Für die Anmeldung als Subunternehmer brauchen Sie eine Unique Taxpayer Reference (UTR). Sind Sie Einzelunternehmer ohne UTR, siehe Anmeldung zum Self Assessment.

Laufende Pflichten als Auftraggeber

Die Anmeldung ist erst der Anfang. Als Auftraggeber müssen Sie:

1. jeden neuen Subunternehmer bei HMRC verifizieren, damit Sie wissen, welcher Satz gilt.
2. von jeder Zahlung den richtigen Abzug für den Arbeitsanteil einbehalten.
3. die Abzüge an HMRC abführen.
4. den Subunternehmern eine Zahlungs- und Abzugsbescheinigung ausstellen.
5. bis zum 19. jedes Monats eine monatliche CIS-Meldung für den Steuermonat abgeben, der am 5. geendet hat.

Für eine verspätete Monatsmeldung fällt eine pauschale Strafe von 100 £ an.

Unser Preis von 125 £ umfasst nur die Anmeldung. Die monatlichen CIS-Meldungen sind darin nicht enthalten. Wenn Sie laufende Unterstützung möchten, sehen Sie sich unseren Service Buchhaltung, VAT und Lohnabrechnung an.

So funktioniert es

1. Sie bestellen online und beschreiben Ihre Tätigkeit: Wer bezahlt wen?
2. Wir bestätigen, ob Sie Auftraggeber, Subunternehmer oder beides sind.
3. Wir erfassen und prüfen die Angaben, die HMRC braucht.
4. Wir reichen die Anmeldung ein.
5. HMRC bestätigt die Anmeldung, und wir erklären Ihnen die nächsten Schritte.

Was Sie uns liefern

• Name, Registernummer und UTR Ihrer Gesellschaft für die Corporation Tax bzw. Ihre persönliche UTR als Einzelunternehmer
• National Insurance Number bei Einzelunternehmern und bei Directors, falls HMRC sie verlangt
• Geschäftsadresse und Kontaktdaten
• das Datum, ab dem Sie Bauleistungen erbringen bzw. Subunternehmer bezahlen

Ist Ihre Gesellschaft neu, sehen Sie sich unser Fully-Inclusive-Paket an – es enthält die PAYE-Anmeldung.

Häufige Fehler

• Subunternehmer bezahlen, bevor man als Auftraggeber angemeldet ist
• Einen neuen Subunternehmer nicht verifizieren und den falschen Satz abziehen
• Die Frist zum 19. des Monats für die Monatsmeldung verpassen
• Annehmen, eine Gesellschaft, die nur gelegentlich baut, sei nie Auftraggeber

Die steuerlichen Regeln hängen von Ihren genauen Vereinbarungen ab. Ein Steuerberater kann Ihre Situation beurteilen.

Häufige Fragen

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