Kurz gesagt: Melden Sie sich innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit für die Corporation Tax (britische Körperschaftsteuer) an. Zahlen Sie die Steuer 9 Monate und 1 Tag nach Ende Ihres Steuerzeitraums und reichen Sie Ihre Company Tax Return innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Zeitraums ein. Seit dem 1. April 2026 beginnen die Verspätungsstrafen bei 200 £.
Bei der Corporation Tax gibt es drei getrennte Fristen: Anmeldung, Zahlung und Erklärung. Sie fallen nicht auf dasselbe Datum, deshalb werden viele Firmen davon überrascht. Dieser Leitfaden erklärt jede einzelne.
1. Anmeldung innerhalb von 3 Monaten nach Geschäftsbeginn
Eine neue Limited muss sich innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit bei HMRC für die Corporation Tax anmelden. Als Geschäftstätigkeit zählt bereits Einkaufen, Verkaufen, Werben, Personal einstellen oder Räume mieten – nicht erst die erste Zahlung eines Kunden.
Nach der Anmeldung schickt HMRC Schreiben mit Ihrer Steuernummer (Unique Taxpayer Reference, UTR) und später eine Aufforderung zur Abgabe einer Company Tax Return.
Steuerzeiträume: warum sie wichtig sind
Die Corporation Tax wird für jeden Steuerzeitraum (Accounting Period) berechnet. Er entspricht meist Ihrem Geschäftsjahr und darf nicht länger als 12 Monate sein.
Im ersten Jahr kann das verwirren. Ihr erster Jahresabschluss bei Companies House kann mehr als 12 Monate umfassen, steuerlich wird dieser Zeitraum aber in zwei Steuerzeiträume aufgeteilt: die ersten 12 Monate und den Rest. Für jeden gibt es eine eigene Steuererklärung und einen eigenen Zahlungstermin.
2. Zahlung 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Zeitraums
Für die meisten Firmen ist die Corporation Tax 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Steuerzeitraums fällig.
Beispiel: Endet Ihr Steuerzeitraum am 31. März 2026, ist die Zahlung bis zum 1. Januar 2027 fällig.
Wichtig:
- Sie zahlen in der Regel vor Abgabe der Steuererklärung.
- HMRC schickt keinen Steuerbescheid wie das deutsche Finanzamt. Sie (oder Ihr Steuerberater) berechnen die Steuer selbst und zahlen sie.
- Fällt die Frist auf ein Wochenende oder einen britischen Feiertag, zahlen Sie bis zum letzten Werktag davor, es sei denn, Sie nutzen Faster Payments.
- Verwenden Sie die richtige 17-stellige Zahlungsreferenz für diesen Steuerzeitraum.
- Auf verspätete Zahlungen fallen Zinsen an.
- Zahlen Sie von einem Konto in Deutschland aus, planen Sie Zeit für die Auslandsüberweisung in Pfund ein.
Größere Firmen mit steuerpflichtigen Gewinnen über 1,5 Mio. £ zahlen stattdessen in Raten während des Jahres. Über 20 Mio. £ gelten andere Regeln.
3. Company Tax Return innerhalb von 12 Monaten
Ihre Company Tax Return (Formular CT600) ist 12 Monate nach Ende des betreffenden Steuerzeitraums fällig.
Sobald HMRC Sie zur Abgabe aufgefordert hat, müssen Sie die Erklärung einreichen – auch bei Verlust oder wenn keine Steuer anfällt. Die Erklärung enthält den steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust und die fällige Steuer; beides kann vom Gewinn im Jahresabschluss abweichen.
Strafen für verspätete Abgabe
Für Erklärungen mit Abgabefrist ab dem 1. April 2026 gelten folgende feste Strafen:
- 1 Tag verspätet: 200 £
- 3 Monate verspätet: weitere 200 £
- 6 Monate verspätet: HMRC schätzt die Steuer und erhebt eine Strafe von 10 % der unbezahlten Steuer
- 12 Monate verspätet: weitere 10 % der unbezahlten Steuer
Ist die Erklärung dreimal hintereinander verspätet, steigt jede Strafe von 200 £ auf 1.000 £.
Steuersätze der Corporation Tax
Zur Orientierung: Der Satz beträgt derzeit 19 % auf Gewinne bis 50.000 £ und 25 % auf Gewinne über 250.000 £, dazwischen gilt eine Gleitzone (Marginal Relief). Die Grenzen verringern sich bei kürzeren Steuerzeiträumen und verbundenen Unternehmen.
Ein Hinweis für Gründer im deutschsprachigen Raum
Diese Fristen gelten für die britische Steuer. Wird Ihre Limited tatsächlich von Deutschland, Österreich oder der Schweiz aus geleitet, kann sie dort ebenfalls steuerpflichtig sein, mit eigenen Fristen. Seit dem Brexit wird eine Limited mit tatsächlichem Verwaltungssitz in Deutschland dort zudem nicht als haftungsbeschränkte Gesellschaft anerkannt, und die Gesellschafter können persönlich haften. Lassen Sie sich von einem Steuerberater in Ihrem Land beraten.
Nicht mit den Fristen bei Companies House verwechseln
Companies House hat eigene Fristen:
- Jahresabschluss: Der erste Abschluss ist 21 Monate nach der Gründung fällig, danach jeweils 9 Monate nach Ende des Geschäftsjahres.
- Confirmation Statement: mindestens alle 12 Monate.
Wer diese Fristen versäumt, zahlt gesonderte Strafen an Companies House. Auch eine ruhende Firma muss einen Abschluss und ein Confirmation Statement einreichen – siehe unseren Service Abschluss für ruhende Firmen.
So verpassen Sie keine Frist
- Notieren Sie Ihren Bilanzstichtag (Accounting Reference Date) und jeden Steuerzeitraum.
- Tragen Sie Zahlungs- und Abgabetermine in Ihren Kalender ein, sobald der Zeitraum endet.
- Legen Sie jeden Monat Geld für die Steuer zurück, damit die Zahlung keine Überraschung wird.
- Führen Sie das ganze Jahr über ordentliche Unterlagen.
- Lassen Sie sich die Termine für Ihr erstes, geteiltes Jahr von Ihrem Steuerberater bestätigen.
So hilft Ihnen Form My Company
Jedes Gründungspaket enthält die Anmeldung zur Corporation Tax bei HMRC. Unser Service Jahresabschluss erstellt Ihren Abschluss und Ihre Company Tax Return, und unser Service Buchhaltung, VAT und Lohnabrechnung hält Ihre Unterlagen das ganze Jahr aktuell. Wenn Ihre Firma nicht aktiv ist, helfen wir auch beim Abschluss für ruhende Firmen.
Häufige Fragen
Wann ist die Corporation Tax fällig?
Für die meisten Firmen 9 Monate und 1 Tag nach Ende des Steuerzeitraums. Größere Firmen zahlen in Raten.
Wann ist die Company Tax Return fällig?
12 Monate nach Ende des betreffenden Steuerzeitraums.
Welche Strafe droht bei verspäteter Company Tax Return?
Für Erklärungen mit Frist ab dem 1. April 2026: 200 £ ab dem ersten Tag, weitere 200 £ nach 3 Monaten und steuerabhängige Strafen nach 6 und 12 Monaten.
Warum habe ich im ersten Jahr zwei Steuererklärungen?
Ihr erster Abschluss kann mehr als 12 Monate umfassen, ein steuerlicher Zeitraum aber nicht. Der Zeitraum wird daher geteilt, jeder mit eigener Erklärung.
Muss ich auch bei Verlust eine Erklärung abgeben?
Ja. Wenn HMRC Sie zur Abgabe aufgefordert hat, müssen Sie auch bei Verlust oder ohne Steuerschuld einreichen.