In breve: registra la società ai fini della Corporation Tax entro 3 mesi dall'inizio dell'attività. Paga l'imposta 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo d'imposta e presenta la Company Tax Return entro 12 mesi dalla fine del periodo. Dal 1° aprile 2026 le sanzioni per il ritardato deposito partono da £200.
La Corporation Tax (l'imposta sul reddito delle società britannica, paragonabile all'IRES) ha tre scadenze distinte: registrazione, pagamento e dichiarazione. Non cadono nella stessa data, ed è per questo che molte società si fanno trovare impreparate. Questa guida le spiega una per una.
1. Registrati entro 3 mesi dall'inizio dell'attività
Una nuova limited company deve registrarsi ai fini della Corporation Tax presso HMRC entro 3 mesi dall'inizio dell'attività. "Attività" comprende acquistare, vendere, fare pubblicità, assumere qualcuno o prendere in affitto un immobile, non solo incassare il primo pagamento.
Dopo la registrazione HMRC ti invierà delle lettere con il tuo Unique Taxpayer Reference (UTR) e, in seguito, un avviso che ti chiede di presentare la Company Tax Return.
I periodi d'imposta: perché contano
La Corporation Tax si calcola per ogni periodo d'imposta (accounting period), che di solito coincide con l'esercizio sociale e non può superare i 12 mesi.
Il primo anno può creare confusione. Il primo bilancio depositato presso Companies House può coprire più di 12 mesi, ma ai fini fiscali viene diviso in due periodi d'imposta: i primi 12 mesi e poi il periodo restante. Ciascuno ha la propria dichiarazione e la propria data di pagamento.
2. Paga 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo
Per la maggior parte delle società la Corporation Tax va pagata 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo d'imposta.
Esempio: se il periodo d'imposta termina il 31 marzo 2026, il pagamento scade il 1° gennaio 2027.
Da tenere presente:
- di solito si paga prima della scadenza della dichiarazione;
- HMRC non invia un avviso di pagamento: sei tu (o il tuo commercialista) a calcolare il dovuto e a pagarlo;
- se la scadenza cade di sabato, domenica o in un giorno festivo britannico, paga entro l'ultimo giorno lavorativo precedente, a meno che non usi Faster Payments;
- usa il riferimento di pagamento corretto di 17 caratteri per quel periodo d'imposta;
- sui pagamenti tardivi si applicano interessi.
Le società più grandi, con utili imponibili superiori a £1,5 milioni, pagano invece a rate durante l'anno. Sopra i £20 milioni valgono regole diverse.
3. Presenta la Company Tax Return entro 12 mesi
La Company Tax Return (modulo CT600) va presentata entro 12 mesi dalla fine del periodo d'imposta a cui si riferisce.
Una volta ricevuto l'avviso di HMRC, devi presentarla anche se la società ha chiuso in perdita o non ha imposte da pagare. La dichiarazione riporta l'utile o la perdita imponibile e l'imposta dovuta, che possono essere diversi dall'utile di bilancio.
Sanzioni per il ritardato deposito
Per le dichiarazioni con scadenza dal 1° aprile 2026 in poi, le sanzioni fisse sono:
- 1 giorno di ritardo: £200;
- 3 mesi di ritardo: altre £200;
- 6 mesi di ritardo: HMRC stima l'imposta e aggiunge una sanzione pari al 10% dell'imposta non pagata;
- 12 mesi di ritardo: un ulteriore 10% dell'imposta non pagata.
Se la dichiarazione è in ritardo per tre volte di seguito, ogni sanzione da £200 sale a £1.000.
Aliquote della Corporation Tax
Per riferimento, le aliquote attuali sono il 19% sugli utili fino a £50.000, il 25% sugli utili oltre £250.000 e un'agevolazione marginale (marginal relief) nella fascia intermedia. Le soglie si riducono per i periodi d'imposta più brevi e in presenza di società collegate (associated companies).
Se vivi in Italia
Queste scadenze riguardano il fisco britannico. Se la società è di fatto gestita dall'Italia, l'Agenzia delle Entrate può considerarla residente in Italia (esterovestizione), con obblighi e scadenze italiane in aggiunta. Anche i dividendi e i compensi che ricevi possono essere tassati in Italia. Fatti seguire da un commercialista in Italia oltre che da un contabile nel Regno Unito.
Non confonderle con le scadenze di Companies House
Companies House ha le proprie scadenze:
- Bilancio annuale: il primo bilancio scade 21 mesi dopo la costituzione, poi 9 mesi dopo ogni chiusura dell'esercizio.
- Confirmation statement: almeno una volta ogni 12 mesi.
Il mancato rispetto di queste scadenze comporta sanzioni separate di Companies House. Anche una società inattiva (dormant) deve depositare bilancio e confirmation statement: vedi il nostro servizio Bilancio per società dormienti.
Passi semplici per non perdere mai una scadenza
- Annota la data di chiusura dell'esercizio (accounting reference date) e ogni periodo d'imposta.
- Inserisci in calendario le date di pagamento e di dichiarazione appena il periodo si chiude.
- Accantona ogni mese una somma per le imposte, così il conto non sarà una sorpresa.
- Tieni una buona contabilità durante tutto l'anno.
- Chiedi al tuo contabile di confermare le date del primo anno, quello diviso in due.
Come può aiutarti Form My Company
Ogni pacchetto di costituzione include la registrazione presso HMRC ai fini della Corporation Tax. Il nostro servizio Bilancio annuale prepara il bilancio e la Company Tax Return, e il servizio Contabilità, IVA e paghe tiene aggiornati i tuoi registri durante l'anno. Se la tua società non è operativa, possiamo aiutarti anche con il bilancio per società dormienti.
Domande frequenti
Quando si paga la Corporation Tax?
Per la maggior parte delle società, 9 mesi e 1 giorno dopo la fine del periodo d'imposta. Le società più grandi pagano a rate.
Quando scade la Company Tax Return?
12 mesi dopo la fine del periodo d'imposta a cui si riferisce.
Qual è la sanzione per il ritardato deposito della Company Tax Return?
Per le dichiarazioni con scadenza dal 1° aprile 2026, £200 con un giorno di ritardo e altre £200 a 3 mesi, più sanzioni proporzionali all'imposta dopo 6 e 12 mesi.
Perché nel primo anno ci sono due dichiarazioni?
Il primo bilancio può coprire più di 12 mesi, ma un periodo d'imposta no. Il periodo viene quindi diviso in due, ciascuno con la propria dichiarazione.
Devo presentare la dichiarazione se la società è in perdita?
Sì. Se HMRC ti ha inviato l'avviso, devi presentarla anche in caso di perdita o senza imposte da pagare.