Коротко: зарегистрируйтесь для уплаты корпоративного налога (Corporation Tax) в течение 3 месяцев после начала деятельности. Уплатите налог через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода, а налоговую декларацию компании подайте в течение 12 месяцев после его окончания. С 1 апреля 2026 года штрафы за просрочку декларации начинаются с £200.
У корпоративного налога три отдельных срока: регистрация, уплата и подача декларации. Они не совпадают, и поэтому многие компании их пропускают. Разберём каждый.
1. Регистрация — в течение 3 месяцев после начала деятельности
Новая limited company должна зарегистрироваться в HMRC для уплаты корпоративного налога в течение 3 месяцев после начала деятельности (starting to do business). «Деятельность» — это не только первый полученный платёж, но и покупки, продажи, реклама, наём сотрудника или аренда помещения.
После регистрации HMRC пришлёт письма с уникальным номером налогоплательщика (UTR), а позже — уведомление о необходимости подать декларацию (notice to deliver a Company Tax Return). Если вы живёте за границей, позаботьтесь, чтобы письма, приходящие на юридический адрес, своевременно до вас доходили.
Отчётные периоды: почему это важно
Корпоративный налог рассчитывается за каждый налоговый отчётный период (accounting period). Обычно он совпадает с финансовым годом компании и не может быть длиннее 12 месяцев.
В первый год это часто сбивает с толку. Первая отчётность в Companies House может охватывать более 12 месяцев, но для налоговых целей этот срок делится на два отчётных периода: первые 12 месяцев и оставшийся период. У каждого — своя декларация и свой срок уплаты.
2. Уплата — через 9 месяцев и 1 день после окончания периода
Для большинства компаний корпоративный налог нужно уплатить через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода.
Пример: если отчётный период заканчивается 31 марта 2026 года, налог нужно уплатить до 1 января 2027 года.
Обратите внимание:
- Как правило, налог уплачивается раньше, чем наступает срок подачи декларации.
- HMRC не присылает счёт. Сумму рассчитываете вы (или ваш бухгалтер) и сами её платите.
- Если срок выпадает на выходной или банковский праздник, заплатите в последний рабочий день перед ним, если только вы не используете Faster Payments.
- Указывайте правильный 17-значный платёжный референс для этого отчётного периода.
- За просрочку уплаты начисляются проценты.
Крупные компании с налогооблагаемой прибылью более £1,5 млн платят налог частями в течение года. При прибыли свыше £20 млн действуют другие правила.
3. Декларация — в течение 12 месяцев
Налоговую декларацию компании (форма CT600) нужно подать в течение 12 месяцев после окончания отчётного периода, за который она подаётся.
Если HMRC прислал уведомление о подаче декларации, её нужно подать, даже если у компании убыток или налог к уплате равен нулю. В декларации указываются налогооблагаемая прибыль или убыток и сумма налога — они могут отличаться от прибыли в бухгалтерской отчётности.
Штрафы за просрочку декларации
Для деклараций со сроком подачи 1 апреля 2026 года и позже фиксированные штрафы такие:
- просрочка на 1 день: £200;
- просрочка на 3 месяца: ещё £200;
- просрочка на 6 месяцев: HMRC сам оценивает сумму налога и начисляет штраф 10% от неуплаченного налога;
- просрочка на 12 месяцев: ещё 10% от неуплаченного налога.
Если декларация опаздывает три раза подряд, каждый штраф £200 увеличивается до £1 000.
Ставки корпоративного налога
Для справки: действующие ставки — 19% при прибыли до £50 000, 25% при прибыли свыше £250 000 и система marginal relief (переходного снижения) между ними. Пороги уменьшаются для коротких отчётных периодов и при наличии связанных компаний.
Это британский налог компании. Ваши личные налоги с зарплаты или дивидендов, а также возможное налогообложение компании в стране, откуда ею фактически управляют, зависят от законов вашей страны проживания. Обсудите это с местным налоговым консультантом.
Не путайте со сроками Companies House
У Companies House свои сроки:
- Годовая отчётность (accounts): первая — через 21 месяц после регистрации, затем — через 9 месяцев после окончания каждого финансового года.
- Confirmation statement: не реже одного раза в 12 месяцев.
За их пропуск Companies House начисляет отдельные штрафы. Даже компания без деятельности (dormant) должна подавать отчётность и confirmation statement — смотрите нашу услугу Dormant Company Accounts.
Как никогда не пропускать сроки
- Запишите дату окончания финансового года (accounting reference date) и каждый отчётный период.
- Сразу после окончания периода внесите в календарь даты уплаты и подачи декларации.
- Откладывайте деньги на налог каждый месяц, чтобы счёт не стал неожиданностью.
- Ведите аккуратный учёт в течение года.
- Попросите бухгалтера подтвердить даты для первого, «разделённого» года.
Чем поможет Form My Company
Регистрация в HMRC для уплаты корпоративного налога входит в каждый пакет регистрации компании. Наша услуга годовая отчётность включает подготовку отчётности и налоговой декларации компании, а услуга бухгалтерия, VAT и payroll поддерживает учёт в порядке в течение года. Если компания не ведёт деятельность, мы поможем и с отчётностью dormant-компании.
Частые вопросы
Когда нужно уплатить корпоративный налог?
Большинству компаний — через 9 месяцев и 1 день после окончания отчётного периода. Крупные компании платят частями.
Когда нужно подать налоговую декларацию компании?
В течение 12 месяцев после окончания отчётного периода, за который она подаётся.
Какой штраф за просрочку декларации?
Для деклараций со сроком с 1 апреля 2026 года — £200 за просрочку на один день и ещё £200 через 3 месяца, плюс штрафы от суммы налога через 6 и 12 месяцев.
Почему в первый год две декларации?
Первая отчётность может охватывать более 12 месяцев, а налоговый период — нет. Поэтому срок делится на два периода, у каждого своя декларация.
Нужно ли подавать декларацию, если у компании убыток?
Да. Если HMRC прислал уведомление о подаче декларации, её нужно подать даже при убытке или нулевом налоге.