UK pelno mokesčio (Corporation Tax) terminai

Pelno mokesčiui (Corporation Tax) taikomi trys atskiri terminai: registracijos, mokėjimo ir deklaravimo. Jie nesutampa, todėl daug įmonių suklysta. Šiame gide paaiškiname kiekvieną.

1. Užsiregistruokite per 3 mėnesius nuo veiklos pradžios

Nauja ribotos atsakomybės įmonė turi užsiregistruoti HMRC pelno mokesčiui per 3 mėnesius nuo veiklos pradžios. „Veikla“ apima pirkimą, pardavimą, reklamą, darbuotojo įdarbinimą ar patalpų nuomą – ne tik pirmojo mokėjimo gavimą.

Užsiregistravus HMRC atsiųs laiškus su jūsų unikaliu mokesčių mokėtojo numeriu (UTR), o vėliau – pranešimą pateikti įmonės mokesčių deklaraciją (notice to deliver a Company Tax Return).

Ataskaitiniai laikotarpiai: kodėl jie svarbūs

Pelno mokestis apskaičiuojamas už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį (accounting period), kuris paprastai sutampa su jūsų finansiniais metais ir negali būti ilgesnis nei 12 mėnesių.

Pirmaisiais metais tai gali būti painu. Pirmosios Companies House teikiamos finansinės ataskaitos gali apimti daugiau nei 12 mėnesių, tačiau mokesčių tikslais šis laikotarpis dalijamas į du ataskaitinius laikotarpius: pirmuosius 12 mėnesių ir likusį laiką. Kiekvienam taikoma atskira deklaracija ir mokėjimo data.

2. Sumokėkite per 9 mėnesius ir 1 dieną nuo laikotarpio pabaigos

Daugumai įmonių pelno mokestį reikia sumokėti per 9 mėnesius ir 1 dieną nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Pavyzdys: jei ataskaitinis laikotarpis baigiasi 2026 m. kovo 31 d., mokėti reikia iki 2027 m. sausio 1 d.

Ką verta žinoti:

• Paprastai mokate anksčiau, nei reikia pateikti deklaraciją.
• HMRC sąskaitos nesiunčia. Mokėtiną sumą apskaičiuojate patys (arba jūsų buhalteris) ir sumokate.
• Jei terminas sutampa su savaitgaliu ar valstybine švente, sumokėkite iki paskutinės darbo dienos prieš jį, nebent naudojate Faster Payments.
• Nurodykite teisingą to ataskaitinio laikotarpio 17 simbolių mokėjimo kodą.
• Už pavėluotus mokėjimus skaičiuojamos palūkanos.

Didesnės įmonės, kurių apmokestinamasis pelnas viršija 1,5 mln. £, mokestį moka dalimis metų eigoje. Įmonėms, kurių pelnas viršija 20 mln. £, taikomos kitos taisyklės.

3. Pateikite įmonės mokesčių deklaraciją per 12 mėnesių

Įmonės mokesčių deklaraciją (forma CT600) reikia pateikti per 12 mėnesių nuo jos apimamo ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Gavus HMRC pranešimą pateikti deklaraciją, ją teikti privaloma net jei įmonė patyrė nuostolių ar neturi mokėtino mokesčio. Deklaracijoje nurodomas apmokestinamasis įmonės pelnas ar nuostolis ir mokėtinas mokestis – jie gali skirtis nuo pelno finansinėse ataskaitose.

Baudos už pavėluotą deklaraciją

Deklaracijoms, kurių pateikimo terminas yra 2026 m. balandžio 1 d. ar vėliau, taikomos fiksuotos baudos:

• Vėluojant 1 dieną: 200 £
• Vėluojant 3 mėnesius: dar 200 £
• Vėluojant 6 mėnesius: HMRC įvertina mokesčio sumą ir prideda 10 % nesumokėto mokesčio baudą
• Vėluojant 12 mėnesių: dar 10 % nesumokėto mokesčio

Jei deklaracija vėluoja tris kartus iš eilės, kiekviena 200 £ bauda padidėja iki 1 000 £.

Pelno mokesčio tarifai

Informacijai: šiuo metu taikomas 19 % tarifas pelnui iki 50 000 £, 25 % tarifas pelnui, viršijančiam 250 000 £, o tarp šių ribų – ribinė lengvata (marginal relief). Ribos mažinamos trumpesniems ataskaitiniams laikotarpiams ir susijusioms įmonėms.

Nepainiokite su Companies House terminais

Companies House taiko savo terminus:

• Metinės finansinės ataskaitos: pirmąsias reikia pateikti per 21 mėnesį nuo įsteigimo, vėliau – per 9 mėnesius nuo kiekvienų finansinių metų pabaigos.
• Patvirtinimo pranešimas (confirmation statement): bent kartą per 12 mėnesių.

Praleidus šiuos terminus, Companies House skiria atskiras baudas. Neveikianti įmonė vis tiek turi teikti finansines ataskaitas ir patvirtinimo pranešimą – žr. mūsų neveikiančios įmonės ataskaitų paslaugą.

Jei įmonei vadovaujate iš Lietuvos

JK terminai galioja nepriklausomai nuo to, kur gyvena direktorius. Jei UK įmonė faktiškai valdoma iš Lietuvos, gali atsirasti ir Lietuvos mokestinių pareigų su savais terminais, o jūsų asmeninės pajamos iš įmonės, pavyzdžiui, dividendai, paprastai deklaruojamos Lietuvoje metinėje pajamų deklaracijoje. Šie klausimai priklauso nuo jūsų situacijos ir dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties taikymo, todėl dėl jų pasitarkite su Lietuvos mokesčių konsultantu. JK terminus patogu susižymėti tame pačiame kalendoriuje kaip ir Lietuvos.

Paprasti žingsniai, kad nepraleistumėte termino

1. Užsirašykite savo ataskaitinę datą (accounting reference date) ir kiekvieną ataskaitinį laikotarpį.
2. Vos pasibaigus laikotarpiui, įsirašykite mokėjimo ir deklaravimo datas į kalendorių.
3. Kiekvieną mėnesį atidėkite pinigų mokesčiams, kad sąskaita nenustebintų.
4. Visus metus tvarkingai veskite apskaitą.
5. Paprašykite buhalterio patvirtinti pirmųjų, padalytų metų datas.

Kaip gali padėti Form My Company

Registracija HMRC pelno mokesčiui įtraukta į kiekvieną steigimo paketą. Mūsų metinių finansinių ataskaitų paslauga apima finansinių ataskaitų ir įmonės mokesčių deklaracijos parengimą, o buhalterinės apskaitos, PVM ir darbo užmokesčio paslauga padeda tvarkyti apskaitą visus metus. Jei įmonė neveikia, padėsime ir su neveikiančios įmonės ataskaitomis.

Dažniausi klausimai