Информация на русском языке приводится для удобства. Юридически значимые документы составляются на английском языке.
Коротко: за £125 мы регистрируем ваш бизнес в HMRC в строительной схеме Construction Industry Scheme (CIS) — как подрядчика, субподрядчика или в обеих ролях. Подрядчики обязаны регистрироваться. Субподрядчики — нет, но с выплат незарегистрированным субподрядчикам удерживается 30% вместо 20%. Обычно мы подаём заявку за 3–5 рабочих дней после получения ваших данных. Ежемесячные отчёты CIS в эту цену не входят.
Что входит
- Определение вашей роли: подрядчик, субподрядчик или обе
- Регистрация подрядчика через процедуру HMRC для нового работодателя, если нужно
- Регистрация субподрядчика по вашему UTR
- Подача заявки в HMRC
- Объяснение, какие ставки удержания будут применяться
- Понятная памятка об обязанностях подрядчика: проверка, удержания и ежемесячные отчёты
- Подсказка, когда стоит подавать на статус gross payment
Что такое CIS
Construction Industry Scheme (CIS) — это система, через которую HMRC собирает налоги в строительстве. Подрядчики удерживают часть суммы из выплат субподрядчикам и перечисляют её в HMRC. Эти удержания засчитываются как авансовые платежи субподрядчика по налогу и взносам National Insurance.
CIS распространяется на большинство строительных работ в Великобритании, включая строительство, перепланировку, ремонт, отделку и снос.
Подрядчики: регистрация обязательна
Зарегистрироваться как подрядчик нужно, если:
- ваш бизнес платит субподрядчикам за строительные работы, или
- ваш бизнес не связан со строительством, но потратил на строительные работы больше £3 млн за 12 месяцев
Регистрация подрядчика в HMRC проходит по той же процедуре, что и регистрация нового работодателя. После регистрации HMRC присылает письмо с нужными данными, включая employer PAYE reference. Зарегистрируйтесь до того, как начнёте платить субподрядчикам.
Субподрядчики: регистрация не обязательна, но выгодна
Субподрядчики не обязаны регистрироваться в CIS. Но от регистрации зависит, сколько удержат из ваших выплат:
- зарегистрированы (статус net payment): удерживается 20%
- не зарегистрированы: удерживается 30%
- статус gross payment: без удержаний, если вы соответствуете условиям HMRC
Со статусом gross payment вы получаете выплаты полностью и платите налог сами через свои декларации. У HMRC есть критерии для этого статуса — по характеру бизнеса, обороту и соблюдению налоговых обязательств. Мы объясним, стоит ли подавать заявку, но решение принимает HMRC.
Для регистрации субподрядчика нужен уникальный номер налогоплательщика (UTR). Если вы sole trader и у вас его нет, см. регистрацию в Self Assessment.
Постоянные обязанности подрядчика
Регистрация — только начало. Как подрядчик вы должны:
- Проверять (verify) каждого нового субподрядчика в HMRC, чтобы знать, по какой ставке удерживать.
- Делать правильное удержание с каждой выплаты за работу (без стоимости материалов).
- Перечислять удержанные суммы в HMRC.
- Выдавать субподрядчикам справку о выплатах и удержаниях.
- Подавать ежемесячный отчёт CIS до 19-го числа каждого месяца за налоговый месяц, закончившийся 5-го числа.
За просроченный ежемесячный отчёт начисляется фиксированный штраф £100.
Наши £125 покрывают только регистрацию. Ежемесячные отчёты CIS в эту услугу не входят. Если нужна постоянная помощь, см. нашу услугу бухгалтерии, VAT и зарплаты.
Как это работает
- Оформите заказ онлайн и расскажите о своей работе: кто кому платит.
- Мы определяем, кто вы: подрядчик, субподрядчик или и то и другое.
- Мы собираем и проверяем данные, которые требует HMRC.
- Мы подаём заявку на регистрацию.
- HMRC подтверждает регистрацию, а мы объясняем дальнейшие шаги.
Что от вас нужно
- название и номер компании и её UTR для Corporation Tax, либо личный UTR, если вы sole trader
- номер National Insurance для sole trader, а также для директоров, если его запросит HMRC
- адрес бизнеса и контактные данные
- дата начала строительных работ или выплат субподрядчикам
Если компания новая, обратите внимание на пакет Fully Inclusive — в него входит регистрация в PAYE.
Частые ошибки
- Платить субподрядчикам до регистрации подрядчиком
- Забыть проверить нового субподрядчика и удержать не по той ставке
- Пропустить срок ежемесячного отчёта — 19-е число
- Считать, что компания, которая лишь иногда ведёт строительные работы, никогда не бывает подрядчиком
Налоговые правила зависят от того, как именно устроена ваша работа. Точно оценит вашу ситуацию бухгалтер.
Частые вопросы
Обязательно ли регистрироваться в CIS?
Подрядчики обязаны. Субподрядчики — нет, но если они не зарегистрированы, подрядчики удерживают с их выплат 30% вместо 20%.
Какие ставки удержания в CIS?
20% для зарегистрированных субподрядчиков, 30% для незарегистрированных, а при статусе gross payment удержаний нет.
Можно ли зарегистрироваться и подрядчиком, и субподрядчиком?
Да. Многие строительные компании и платят субподрядчикам, и сами работают на других подрядчиков. Мы можем зарегистрировать обе роли.
Входят ли ежемесячные отчёты CIS в цену?
Нет. £125 — это только регистрация. Ежемесячные отчёты подаются до 19-го числа каждого месяца, и с ними мы можем помочь в рамках услуги бухгалтерии, VAT и зарплаты.
Можете ли вы получить для меня статус gross payment?
Мы объясним условия HMRC и поможем подать заявку, но решение о присвоении статуса принимает HMRC.
Что нужно для регистрации субподрядчиком?
Нужен уникальный номер налогоплательщика (UTR). Если вы sole trader и у вас его нет, сначала зарегистрируйтесь в Self Assessment.
Связанные услуги
Бухгалтерия, VAT и зарплата
Ведение бухгалтерии, регистрация и декларации по VAT, расчёт зарплаты для британских компаний LTD.
Регистрация в Self Assessment (получение UTR)
Зарегистрируем вас в Self Assessment в HMRC, чтобы вы получили личный налоговый номер UTR.
Пакет Fully Inclusive — регистрация компании с VAT и PAYE
Регистрация компании, адреса и документы, а также регистрация VAT и PAYE — всё делаем за вас.