Queste informazioni sono tradotte per comodità. I documenti con valore legale sono redatti in inglese.
In breve: con 125 £ registriamo la tua impresa presso HMRC al Construction Industry Scheme (CIS), come appaltatore (contractor), subappaltatore (subcontractor) o entrambi. Gli appaltatori sono obbligati a registrarsi; i subappaltatori no, ma se non sono registrati subiscono una ritenuta del 30% sui pagamenti invece del 20%. Di solito inviamo la registrazione entro 3–5 giorni lavorativi dal ricevimento dei tuoi dati. Le dichiarazioni CIS mensili non sono comprese in questo prezzo.
Cosa è incluso
- Verifica se sei appaltatore, subappaltatore o entrambi
- Registrazione come appaltatore tramite la procedura HMRC per nuovi datori di lavoro, se serve
- Registrazione come subappaltatore con il tuo UTR
- Invio a HMRC
- Spiegazione delle aliquote di ritenuta che si applicheranno
- Riepilogo in parole semplici degli obblighi dell'appaltatore: verifica, ritenute e dichiarazioni mensili
- Indicazioni su quando può valere la pena chiedere il gross payment status
Che cos'è il CIS
Il Construction Industry Scheme (CIS) è il sistema con cui HMRC riscuote le imposte nel settore edile. Gli appaltatori trattengono una parte dei pagamenti ai subappaltatori e la versano a HMRC. Queste ritenute valgono come acconti sulle imposte e sui contributi National Insurance del subappaltatore.
Il CIS copre la maggior parte dei lavori edili nel Regno Unito, tra cui costruzione, ristrutturazioni, riparazioni, decorazione e demolizione.
Appaltatori: la registrazione è obbligatoria
Devi registrarti come appaltatore se:
- la tua impresa paga subappaltatori per lavori edili, oppure
- la tua impresa non opera nell'edilizia ma ha speso più di 3 milioni di £ in lavori edili in 12 mesi
Per la registrazione come appaltatore HMRC usa la stessa procedura prevista per chi diventa datore di lavoro. Dopo la registrazione, HMRC invia una lettera con i dati necessari, compreso il riferimento PAYE del datore di lavoro. Registrati prima di iniziare a pagare i subappaltatori.
Subappaltatori: registrazione facoltativa ma conveniente
I subappaltatori non sono obbligati a registrarsi al CIS. La registrazione però incide su quanto viene trattenuto dai tuoi pagamenti:
- Registrato (net payment status): ritenuta del 20%
- Non registrato: ritenuta del 30%
- Gross payment status: nessuna ritenuta, se soddisfi le condizioni di HMRC
Con il gross payment status ricevi i pagamenti per intero e versi le imposte con le tue dichiarazioni. HMRC applica dei requisiti su attività, fatturato e regolarità fiscale. Possiamo spiegarti se conviene fare domanda, ma la decisione spetta a HMRC.
Per registrarti come subappaltatore ti serve un Unique Taxpayer Reference (UTR). Se sei un sole trader e non ce l'hai, consulta la pagina sulla registrazione al Self Assessment.
Gli obblighi continuativi dell'appaltatore
La registrazione è solo l'inizio. Come appaltatore dovrai:
- Verificare ogni nuovo subappaltatore presso HMRC, per sapere quale aliquota trattenere.
- Applicare la ritenuta corretta su ogni pagamento, sulla parte relativa alla manodopera.
- Versare le ritenute a HMRC.
- Consegnare ai subappaltatori un prospetto dei pagamenti e delle ritenute.
- Presentare una dichiarazione CIS mensile entro il 19 di ogni mese, relativa al mese fiscale terminato il 5.
Una dichiarazione mensile in ritardo comporta una sanzione fissa di 100 £.
Il nostro prezzo di 125 £ copre solo la registrazione e non comprende le dichiarazioni CIS mensili. Se desideri un supporto continuativo, consulta il nostro servizio di contabilità, VAT e buste paga.
Come funziona
- Ordina online e descrivici il tuo lavoro: chi paga chi.
- Confermiamo se sei appaltatore, subappaltatore o entrambi.
- Raccogliamo e controlliamo i dati richiesti da HMRC.
- Inviamo la registrazione.
- HMRC conferma la registrazione e ti spieghiamo i passi successivi.
Cosa ci devi fornire
- denominazione, numero di registrazione e UTR della società per la Corporation Tax, oppure il tuo UTR personale se sei un sole trader
- National Insurance number per i sole trader, e per gli amministratori se HMRC lo richiede
- indirizzo dell'attività e recapiti
- la data di inizio dei lavori edili o dei pagamenti ai subappaltatori
Se la tua società è nuova, valuta il nostro Pacchetto Completo, che comprende la registrazione PAYE.
Errori frequenti
- Pagare i subappaltatori prima di essersi registrati come appaltatore
- Dimenticare di verificare un nuovo subappaltatore e trattenere l'aliquota sbagliata
- Superare la scadenza del 19 del mese per la dichiarazione mensile
- Pensare che una società che esegue qualche lavoro edile non sia mai un appaltatore
Le regole fiscali possono dipendere dai tuoi accordi specifici. Un commercialista può consigliarti sulla tua posizione.
Domande frequenti
Sono obbligato a registrarmi al CIS?
Gli appaltatori sì. I subappaltatori no, ma se non sono registrati gli appaltatori trattengono il 30% dai loro pagamenti invece del 20%.
Quali sono le aliquote di ritenuta CIS?
20% per i subappaltatori registrati, 30% per quelli non registrati e nessuna ritenuta per chi ha il gross payment status.
Posso registrarmi sia come appaltatore sia come subappaltatore?
Sì. Molte imprese edili pagano subappaltatori e allo stesso tempo lavorano per altri appaltatori. Possiamo registrare entrambi i ruoli.
Le dichiarazioni CIS mensili sono incluse?
No. I 125 £ coprono solo la registrazione. Le dichiarazioni mensili scadono il 19 di ogni mese e possiamo aiutarti con il nostro servizio di contabilità, VAT e buste paga.
Potete ottenere per me il gross payment status?
Possiamo spiegarti le condizioni di HMRC e aiutarti a fare domanda, ma è HMRC a decidere se concederlo.
Cosa mi serve per registrarmi come subappaltatore?
Ti serve un Unique Taxpayer Reference (UTR). Se sei un sole trader e non ce l'hai, registrati prima al Self Assessment.
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