Certificato di residenza fiscale nel Regno Unito

Queste informazioni sono tradotte per comodità. I documenti con valore legale sono redatti in inglese.

Cosa è incluso

• Verifica di paese, convenzione, tipo di reddito e periodo per cui serve il certificato
• Verifica di eventuali moduli richiesti dall'amministrazione fiscale estera
• Preparazione della domanda con i dati della società
• Informazioni che HMRC chiede alle società appena costituite
• Invio a HMRC in qualità di tuo intermediario
• Gestione delle eventuali richieste di chiarimento di HMRC
• Inoltro del certificato non appena HMRC lo rilascia
• Assistenza via email e telefono

Che cos'è il certificato di residenza fiscale

Il certificate of residence è un documento di HMRC, l'amministrazione fiscale britannica, che conferma che una società o una persona è residente nel Regno Unito ai fini fiscali. Viene spesso chiamato tax residence certificate o certificato di residenza fiscale.

Serve per applicare una convenzione contro le doppie imposizioni (double taxation agreement, DTA): un trattato tra il Regno Unito e un altro paese che evita che lo stesso reddito venga tassato due volte. Il Regno Unito ha una convenzione di questo tipo anche con l'Italia. Un cliente o un'amministrazione fiscale estera può applicare una ritenuta sui pagamenti alla tua società se non presenti questo certificato.

Se con il paese non c'è una convenzione, o se ti serve una prova della residenza nel Regno Unito per altri motivi, HMRC può rilasciare invece una lettera di conferma della residenza.

A chi serve

• Società britanniche che ricevono dividendi, interessi, royalty o compensi per servizi dall'estero
• Società a cui un cliente o una banca estera chiede di dimostrare la residenza fiscale nel Regno Unito
• Società che si registrano ai fini fiscali in un altro paese

Chi può ottenerlo

HMRC rilascia il certificato solo se la società è fiscalmente residente nel Regno Unito e ha diritto ai benefici della convenzione. Una società costituita nel Regno Unito è in genere residente lì, ma può essere considerata residente altrove, per esempio se è gestita e controllata da un altro paese e una convenzione lo prevede. Per chi vive in Italia è un punto delicato: se gli amministratori vivono e prendono le decisioni in Italia, il fisco italiano può considerare la società residente in Italia. Parlane con un commercialista prima di presentare la domanda. Decide HMRC: non possiamo garantire il rilascio del certificato.

Come funziona

1. Indicaci il paese, il tipo di reddito e il periodo per cui ti serve il certificato.
2. Inviaci l'eventuale modulo che l'amministrazione fiscale estera vuole far certificare a HMRC.
3. Prepariamo la domanda con i dati della tua società.
4. La inviamo a HMRC e gestiamo eventuali domande.
5. Quando HMRC rilascia il certificato, te lo inviamo.

Cosa ti serve

• Denominazione, numero e codice Corporation Tax (UTR) della società, se ne hai già uno
• Il paese e il tipo di reddito, per esempio dividendi, interessi, royalty o compensi per servizi
• Il periodo che il certificato deve coprire (HMRC non certifica date future)
• La conferma che la società è il beneficiario effettivo del reddito
• Per una società nuova che non ha ancora presentato la dichiarazione Corporation Tax: nome e indirizzo di ogni amministratore e socio, e i motivi per cui ritieni che la società sia residente nel Regno Unito

La società deve prima essere registrata ai fini della Corporation Tax. Se non lo è, guarda il nostro Pacchetto Digitale per capire cosa comporta la registrazione, oppure chiedici.

Errori frequenti

• Chiedere il certificato per un periodo futuro. HMRC certifica la residenza solo fino alla data della domanda.
• Dimenticare il modulo estero. Alcuni paesi pretendono che HMRC timbri un loro modulo specifico.
• Pensare che il certificato garantisca lo sgravio fiscale all'estero. La decisione spetta all'amministrazione fiscale estera.

I nostri servizi di Self Assessment e di bilancio annuale ti aiutano a tenere in ordine la posizione fiscale.

Domande frequenti

Servizi correlati