In breve: la maggior parte delle imprese registrate ai fini IVA (VAT) presenta una dichiarazione IVA ogni 3 mesi. Dichiarazione e pagamento scadono di solito un mese di calendario e 7 giorni dopo la fine del periodo IVA. Le dichiarazioni vanno inviate con un software compatibile con Making Tax Digital; l'invio tardivo comporta punti di penalità e il pagamento tardivo sanzioni e interessi.
Chi deve presentare la dichiarazione IVA?
Devi registrarti ai fini IVA se il fatturato imponibile IVA dei 12 mesi precedenti supera £90.000, o se prevedi di superare £90.000 nei soli prossimi 30 giorni. Puoi anche registrarti volontariamente sotto la soglia. Una volta registrato, devi presentare le dichiarazioni IVA, anche se non hai IVA da versare o da recuperare.
Regole diverse valgono per le imprese con sede fuori dal Regno Unito che forniscono beni o servizi nel Regno Unito: devono registrarsi qualunque sia il fatturato.
Ogni quanto si presenta
La maggior parte delle imprese presenta la dichiarazione trimestralmente, per periodi IVA di tre mesi. HMRC comunica i periodi al momento della registrazione. Alcune imprese la presentano ogni mese, ad esempio se di solito sono a credito IVA e vogliono rimborsi più rapidi. Le imprese che aderiscono all'Annual Accounting Scheme presentano una sola dichiarazione l'anno e versano acconti durante l'anno.
A differenza dell'Italia, dove si fanno liquidazioni periodiche e una dichiarazione IVA annuale, nel Regno Unito ogni dichiarazione trimestrale è già la dichiarazione vera e propria per quel periodo.
La scadenza
Per le dichiarazioni trimestrali e mensili, il termine per l'invio online è di solito un mese di calendario e 7 giorni dopo la fine del periodo IVA. Ad esempio, per un periodo che termina il 30 giugno, dichiarazione e pagamento scadono il 7 agosto.
La stessa scadenza vale per il pagamento: il denaro deve arrivare a HMRC entro quella data. Le scadenze restano valide anche se cadono nel fine settimana o in un giorno festivo. Puoi controllare le tue scadenze esatte nel tuo account IVA online di HMRC.
Come inviarla: Making Tax Digital
Tutte le imprese registrate ai fini IVA devono rispettare Making Tax Digital (MTD) per l'IVA. Questo significa che devi:
- tenere le registrazioni IVA in formato digitale
- inviare le dichiarazioni IVA con un software compatibile con l'MTD
Il software invia direttamente la dichiarazione a HMRC. La maggior parte dei software di contabilità è compatibile. Se usi fogli di calcolo, puoi usare un software ponte (bridging software) per collegarli a HMRC. Un piccolo numero di imprese può chiedere l'esenzione, ad esempio per età, disabilità o posizione geografica.
Cosa contiene una dichiarazione IVA
La dichiarazione riporta, per il periodo:
- l'IVA addebitata sulle vendite (output tax)
- l'IVA pagata sugli acquisti aziendali che puoi recuperare (input tax)
- il totale di vendite e acquisti, IVA esclusa
- l'importo netto che devi a HMRC o che HMRC deve a te
Conserva fatture e ricevute a supporto di ogni cifra.
Come pagare
Puoi pagare HMRC con:
- Addebito diretto (Direct Debit) – attivalo almeno 3 giorni lavorativi prima di inviare la dichiarazione. HMRC incassa poi il pagamento qualche giorno lavorativo dopo la scadenza.
- Home banking o banca telefonica (Faster Payments, Bacs o CHAPS)
- Carta di debito o carta di credito aziendale online
- Presso la tua banca o building society
Calcola i tempi di accredito. I pagamenti Bacs possono richiedere 3 giorni lavorativi. Usa il tuo numero di partita IVA (VAT registration number) come causale. Se paghi da un conto italiano o estero, considera i tempi più lunghi dei bonifici internazionali.
Sanzioni per le dichiarazioni tardive
HMRC usa un sistema a punti per le dichiarazioni tardive. Ogni dichiarazione in ritardo vale un punto di penalità. Al raggiungimento di una soglia scatta una sanzione di £200, e altri £200 per ogni ulteriore dichiarazione tardiva finché resti alla soglia:
- Dichiarazioni annuali: 2 punti
- Dichiarazioni trimestrali: 4 punti
- Dichiarazioni mensili: 5 punti
I punti possono essere cancellati dopo un periodo di invii puntuali e la regolarizzazione delle dichiarazioni mancanti.
Sanzioni per i pagamenti tardivi
Le sanzioni per pagamento tardivo sono separate dai punti di penalità. In sintesi:
- Se paghi entro i primi 15 giorni dopo la scadenza, non c'è sanzione.
- Dal 16° giorno si applica una prima sanzione, calcolata in percentuale sull'IVA non versata.
- Dal 31° giorno si aggiunge una seconda sanzione, più una sanzione giornaliera sul residuo fino al pagamento.
HMRC applica anche interessi di mora dal primo giorno di ritardo. Le percentuali esatte cambiano, quindi controlla le aliquote aggiornate su GOV.UK. Se non riesci a pagare in tempo, contatta HMRC prima della scadenza: potresti concordare un piano di rateizzazione (Time to Pay) ed evitare alcune sanzioni.
Consigli pratici
- Segna in calendario le scadenze IVA appena ti registri.
- Accantona l'IVA incassata su un conto bancario separato.
- Riconcilia la contabilità ogni mese, non solo a fine trimestre.
- Usa l'addebito diretto per non mancare i pagamenti.
- Presenta la dichiarazione anche quando non devi nulla.
Come può aiutarti Form My Company
Gestisci l'IVA senza stress. Possiamo registrare la tua società ai fini IVA – è compreso nel nostro Fully Inclusive Package – e il nostro servizio di contabilità, IVA e buste paga può preparare e inviare le tue dichiarazioni IVA con un software compatibile con l'MTD (prezzo su richiesta). Prepariamo anche il tuo bilancio annuale, così i dati IVA e quelli di fine esercizio coincidono.
Domande frequenti
Quando scade la mia dichiarazione IVA?
Di solito un mese di calendario e 7 giorni dopo la fine del periodo IVA. Per un trimestre che termina il 31 marzo, la scadenza è il 7 maggio.
Qual è la soglia per la registrazione IVA?
Devi registrarti se il fatturato imponibile IVA supera £90.000 in un periodo mobile di 12 mesi, o se si prevede che superi £90.000 nei prossimi 30 giorni.
Devo presentare la dichiarazione IVA anche se non devo nulla?
Sì. Devi presentare una dichiarazione per ogni periodo, anche se non hai IVA da versare o da recuperare.
Qual è la sanzione per una dichiarazione IVA tardiva?
Ogni dichiarazione in ritardo vale un punto di penalità. Al raggiungimento della soglia (4 punti per chi presenta trimestralmente) scatta una sanzione di £200, e £200 per ogni ulteriore ritardo.
Devo usare Making Tax Digital per l'IVA?
Sì. Tutte le imprese registrate ai fini IVA devono tenere registrazioni digitali e inviare le dichiarazioni con un software compatibile con l'MTD, salvo esenzione concessa da HMRC.