Trumpai: dauguma PVM mokėtojų teikia PVM deklaraciją kas 3 mėnesius. Deklaraciją pateikti ir PVM sumokėti paprastai reikia per vieną kalendorinį mėnesį ir 7 dienas po PVM laikotarpio pabaigos. Deklaracijos teikiamos per Making Tax Digital suderinamą programinę įrangą; už pavėluotą pateikimą skiriami baudos taškai, o už pavėluotą mokėjimą – baudos ir palūkanos.
Kas turi teikti PVM deklaracijas?
PVM mokėtoju privalote registruotis, jei jūsų PVM apmokestinamoji apyvarta per ankstesnius 12 mėnesių viršijo 90 000 £ arba tikitės, kad vien per artimiausias 30 dienų ji viršys 90 000 £. Registruotis savanoriškai galima ir neviršijus ribos. Užsiregistravę privalote teikti PVM deklaracijas, net jei neturite PVM mokėti ar susigrąžinti.
Ne JK įsikūrusiems verslams, tiekiantiems prekes ar paslaugas JK, taikomos kitos taisyklės – jie turi registruotis nepriklausomai nuo apyvartos.
Kaip dažnai teikiama
Dauguma verslų teikia kas ketvirtį, už trijų mėnesių PVM laikotarpius. HMRC jūsų laikotarpius nurodo registracijos metu. Kai kurie verslai teikia kas mėnesį, pavyzdžiui, jei paprastai susigrąžina PVM ir nori greičiau gauti grąžinimą. Metinės apskaitos schemos (Annual Accounting Scheme) dalyviai teikia vieną deklaraciją per metus ir per metus moka avansinius mokėjimus.
Terminas
Ketvirtinių ir mėnesinių deklaracijų pateikimo internetu terminas paprastai yra vienas kalendorinis mėnuo ir 7 dienos po PVM laikotarpio pabaigos. Pavyzdžiui, už laikotarpį, pasibaigusį birželio 30 d., deklaraciją pateikti ir sumokėti reikia iki rugpjūčio 7 d.
Tas pats terminas taikomas ir mokėjimui – pinigai iki tol turi pasiekti HMRC. Terminai galioja ir tada, kai jie sutampa su savaitgaliu ar švente. Tikslius terminus galite pasitikrinti savo HMRC PVM internetinėje paskyroje.
Kaip pateikti: Making Tax Digital
Visi PVM mokėtojai privalo laikytis Making Tax Digital (MTD) for VAT. Tai reiškia, kad turite:
- PVM apskaitą vesti skaitmeniniu būdu;
- PVM deklaracijas teikti per MTD suderinamą programinę įrangą.
Programa deklaraciją siunčia tiesiai HMRC. Dauguma apskaitos programų yra suderinamos. Jei naudojate skaičiuokles, galite pasinaudoti tarpine (bridging) programine įranga, kuri jas sujungia su HMRC. Nedidelė dalis verslų gali prašyti išimties, pavyzdžiui, dėl amžiaus, negalios ar vietos.
Kas nurodoma PVM deklaracijoje
Deklaracijoje už laikotarpį nurodoma:
- PVM, kurį priskaičiavote pardavimams (pardavimo PVM, output tax);
- PVM, kurį sumokėjote už verslo pirkinius ir galite susigrąžinti (pirkimo PVM, input tax);
- bendra pardavimų ir pirkimų vertė be PVM;
- grynoji suma, kurią esate skolingi HMRC arba kurią HMRC skolinga jums.
Kiekvieną skaičių pagrįskite sąskaitomis ir kvitais.
Kaip sumokėti
HMRC galite sumokėti:
- tiesioginiu debetu (Direct Debit) – jį nustatykite bent 3 darbo dienas prieš pateikdami deklaraciją. Tada HMRC nuskaičiuoja mokėjimą praėjus kelioms darbo dienoms po termino;
- internetine ar telefonine bankininkyste (Faster Payments, Bacs ar CHAPS);
- debetine ar įmonės kredito kortele internetu;
- savo banke ar kredito unijoje (building society).
Palikite laiko mokėjimui pasiekti gavėją. Bacs mokėjimai gali užtrukti 3 darbo dienas. Mokėjimo paskirtyje nurodykite savo PVM mokėtojo kodą. Jei mokate iš sąskaitos ne JK, pavyzdžiui, Lietuvos banke, įvertinkite tarptautinio pavedimo trukmę ir valiutos keitimą.
Baudos už pavėluotas deklaracijas
Už pavėluotas deklaracijas HMRC taiko taškų sistemą. Už kiekvieną pavėluotą deklaraciją skiriamas vienas baudos taškas. Pasiekus ribą skiriama 200 £ bauda, ir dar po 200 £ už kiekvieną tolesnę pavėluotą deklaraciją, kol esate ties riba:
- metinės deklaracijos: 2 taškai;
- ketvirtinės deklaracijos: 4 taškai;
- mėnesinės deklaracijos: 5 taškai.
Taškai gali būti panaikinti po tam tikro laikotarpio, per kurį deklaracijas teikiate laiku ir pateikiate visas vėluojančias.
Baudos už pavėluotą mokėjimą
Baudos už pavėluotą mokėjimą skiriamos atskirai nuo baudos taškų. Apibendrintai:
- jei sumokate per pirmąsias 15 dienų po termino, bauda neskiriama;
- nuo 16 dienos skiriama pirmoji bauda – nesumokėto PVM procentas;
- nuo 31 dienos pridedama antroji bauda ir dienos bauda nuo likučio, kol jis sumokamas.
HMRC taip pat skaičiuoja palūkanas už pavėluotą mokėjimą nuo pirmos pradelstos dienos. Tikslūs procentai keičiasi, todėl dabartinius tarifus pasitikrinkite GOV.UK. Jei negalite sumokėti laiku, susisiekite su HMRC prieš terminą – galbūt pavyks susitarti dėl mokėjimo išdėstymo (Time to Pay) ir išvengti dalies baudų.
Praktiniai patarimai
- Vos užsiregistravę, įsirašykite PVM terminus į kalendorių.
- Surinktą PVM laikykite atskiroje banko sąskaitoje.
- Apskaitą sutikrinkite kas mėnesį, ne tik ketvirčio pabaigoje.
- Naudokite tiesioginį debetą, kad nepraleistumėte mokėjimų.
- Teikite deklaraciją net jei nieko neskolingi.
Kaip gali padėti Form My Company
Suvaldykite PVM be streso. Galime užregistruoti jūsų įmonę PVM mokėtoja – tai įtraukta į mūsų visa apimantį paketą, – o mūsų buhalterinės apskaitos, PVM ir darbo užmokesčio paslauga gali parengti ir pateikti PVM deklaracijas per MTD suderinamą programinę įrangą (kaina pagal užklausą). Taip pat rengiame metines finansines ataskaitas, kad jūsų PVM ir metų pabaigos skaičiai sutaptų.
Dažniausi klausimai
Kada reikia pateikti PVM deklaraciją?
Paprastai per vieną kalendorinį mėnesį ir 7 dienas po PVM laikotarpio pabaigos. Už ketvirtį, pasibaigusį kovo 31 d., terminas – gegužės 7 d.
Kokia PVM registracijos riba?
Privalote registruotis, jei PVM apmokestinamoji apyvarta per bet kuriuos 12 mėnesių viršija 90 000 £ arba tikimasi, kad per artimiausias 30 dienų ji viršys 90 000 £.
Ar reikia teikti PVM deklaraciją, jei nieko nemoku?
Taip. Deklaraciją turite pateikti už kiekvieną laikotarpį, net jei neturite PVM mokėti ar susigrąžinti.
Kokia bauda už pavėluotą PVM deklaraciją?
Už kiekvieną pavėluotą deklaraciją skiriamas baudos taškas. Pasiekus ribą (ketvirtines deklaracijas teikiantiems – 4 taškai), skiriama 200 £ bauda ir po 200 £ už kiekvieną tolesnę pavėluotą deklaraciją.
Ar PVM būtina teikti per Making Tax Digital?
Taip. Visi PVM mokėtojai turi vesti skaitmeninę apskaitą ir teikti deklaracijas per MTD suderinamą programinę įrangą, nebent HMRC suteikia išimtį.