Коротко: большинство плательщиков НДС подают декларацию раз в 3 месяца. Декларацию и платёж обычно нужно представить в течение одного календарного месяца и 7 дней после окончания периода. Декларации подаются через программу, совместимую с Making Tax Digital; за просрочку подачи начисляются штрафные баллы, а за просрочку оплаты — штрафы и проценты.
Кто должен подавать декларации по НДС?
Регистрация плательщиком НДС (VAT) обязательна, если облагаемый оборот за предыдущие 12 месяцев превысил £90,000 или ожидается, что он превысит £90,000 только за ближайшие 30 дней. Ниже порога можно зарегистрироваться добровольно. После регистрации подавать декларации нужно, даже если НДС к уплате или возмещению нет.
Для компаний, базирующихся за пределами Великобритании и поставляющих товары или услуги в Великобритании, действуют другие правила: они должны регистрироваться независимо от оборота.
Как часто подавать
Большинство компаний подают декларации ежеквартально, за трёхмесячные периоды. HMRC сообщает ваши периоды при регистрации. Некоторые подают ежемесячно — например, если обычно возмещают НДС и хотят получать возврат быстрее. Участники схемы Annual Accounting Scheme подают одну декларацию в год и вносят авансовые платежи в течение года.
Срок
Для квартальных и ежемесячных деклараций срок онлайн-подачи обычно — один календарный месяц и 7 дней после окончания периода. Например, за период, заканчивающийся 30 июня, декларацию и платёж нужно представить до 7 августа.
Тот же срок действует для оплаты: деньги должны поступить в HMRC к этой дате. Сроки не переносятся, даже если выпадают на выходные или праздники. Точные даты можно посмотреть в своём онлайн-кабинете HMRC по НДС.
Как подавать: Making Tax Digital
Все плательщики НДС обязаны соблюдать Making Tax Digital (MTD) for VAT. Это значит:
- вести учёт по НДС в цифровом виде;
- подавать декларации через программу, совместимую с MTD.
Программа отправляет декларацию в HMRC напрямую. Большинство бухгалтерских программ совместимы. Если вы пользуетесь таблицами, связать их с HMRC можно через программу-мост (bridging software). Небольшое число компаний может запросить освобождение — например, по причине возраста, инвалидности или местоположения.
Что указывается в декларации
В декларации за период отражаются:
- НДС, начисленный на продажи (output tax);
- НДС, уплаченный по деловым покупкам, который можно возместить (input tax);
- общая сумма продаж и покупок без НДС;
- итоговая сумма, которую вы должны HMRC или HMRC должен вам.
Храните счета и чеки, подтверждающие каждую цифру.
Как платить
Оплатить HMRC можно:
- прямым дебетом (Direct Debit) — настройте его минимум за 3 рабочих дня до подачи декларации. HMRC спишет платёж через несколько рабочих дней после срока;
- через онлайн- или телефонный банк (Faster Payments, Bacs или CHAPS);
- дебетовой или корпоративной кредитной картой онлайн;
- в отделении банка или building society.
Закладывайте время на прохождение платежа: платежи Bacs могут идти 3 рабочих дня. В качестве назначения платежа укажите номер плательщика НДС.
Если вы платите с зарубежного счёта, учитывайте сроки международных переводов и комиссии банков: деньги должны поступить в HMRC в полном объёме к сроку.
Штрафы за несвоевременную подачу
За просроченные декларации HMRC применяет балльную систему. За каждую просроченную декларацию начисляется один штрафной балл. При достижении порога назначается штраф £200 и ещё по £200 за каждую следующую просроченную декларацию, пока вы на пороге:
- годовые декларации: 2 балла;
- квартальные декларации: 4 балла;
- ежемесячные декларации: 5 баллов.
Баллы могут быть сняты после периода своевременной подачи и сдачи всех просроченных деклараций.
Штрафы за несвоевременную оплату
Штрафы за просрочку оплаты не связаны со штрафными баллами. В общих чертах:
- если вы заплатили в течение первых 15 дней после срока, штрафа нет;
- с 16-го дня начисляется первый штраф в процентах от неуплаченного НДС;
- с 31-го дня добавляется второй штраф, а также ежедневный штраф на остаток до полной оплаты.
Кроме того, HMRC начисляет проценты за просрочку с первого дня. Конкретные проценты меняются, поэтому проверяйте актуальные ставки на GOV.UK. Если не можете заплатить вовремя, свяжитесь с HMRC до срока — возможно, удастся договориться о рассрочке (Time to Pay) и избежать части штрафов.
Практические советы
- Внесите сроки по НДС в календарь сразу после регистрации.
- Держите собранный НДС на отдельном банковском счёте.
- Сверяйте учёт ежемесячно, а не только в конце квартала.
- Используйте Direct Debit, чтобы не пропускать платежи.
- Подавайте декларацию, даже если ничего не должны.
Чем поможет Form My Company
Держите НДС под контролем без стресса. Мы можем зарегистрировать компанию плательщиком НДС — это входит в наш Fully Inclusive Package, — а услуга Bookkeeping, VAT and Payroll включает подготовку и подачу деклараций по НДС через программу, совместимую с MTD (цена по запросу). Мы также готовим годовую отчётность, чтобы цифры по НДС и по итогам года совпадали.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС?
Обычно в течение одного календарного месяца и 7 дней после окончания периода. Для квартала, заканчивающегося 31 марта, срок — 7 мая.
Какой порог регистрации плательщиком НДС?
Регистрация обязательна, если облагаемый оборот за скользящие 12 месяцев превысил £90,000 или ожидается, что он превысит £90,000 в ближайшие 30 дней.
Нужно ли подавать декларацию по НДС, если платить нечего?
Да. Декларацию нужно подавать за каждый период, даже если НДС к уплате или возмещению нет.
Какой штраф за просроченную декларацию по НДС?
За каждую просроченную декларацию начисляется штрафной балл. При достижении порога (4 балла для квартальных деклараций) назначается штраф £200 и ещё по £200 за каждую следующую просрочку.
Обязательно ли использовать Making Tax Digital для НДС?
Да. Все плательщики НДС обязаны вести цифровой учёт и подавать декларации через совместимую с MTD программу, если HMRC не предоставил освобождение.