Budget 2026: le novità che i titolari di piccole società devono conoscere

Cosa è successo

Il governo ha presentato il Budget 2026 il 28 ottobre 2026. Insieme al Budget, HM Treasury (il ministero dell'Economia britannico) e HMRC hanno pubblicato oltre 100 documenti fiscali. La maggior parte riguarda grandi aziende, pensioni o settori specifici. Abbiamo letto i documenti ufficiali e selezionato le misure più importanti per i titolari di piccole limited company, i fondatori e gli amministratori.

In sintesi: le aliquote dell'imposta sulle società (corporation tax) restano invariate. Il governo afferma che manterrà l'aliquota principale al 25% e l'aliquota ridotta per i piccoli utili (small profits rate) al 19%, anche per l'esercizio finanziario che inizia il 1° aprile 2028. Le novità che contano riguardano plusvalenze, ammortamenti fiscali (capital allowances), tassazione personale di risparmi e affitti e modalità di pagamento a HMRC.

1. Vendere la società: dimezzata la Business Asset Disposal Relief

L'agevolazione sulla cessione di beni aziendali (Business Asset Disposal Relief, BADR) applica un'aliquota ridotta dell'imposta sulle plusvalenze (Capital Gains Tax) quando vendi in tutto o in parte un'attività che ha i requisiti, entro un limite massimo a vita. Il Budget riduce questo limite da 1.000.000 £ a 500.000 £ per le cessioni ammissibili effettuate dal 6 aprile 2027. Sono previste regole particolari per alcuni contratti stipulati prima di quella data ma perfezionati dopo.

Esempio: Anna possiede tutte le quote del suo studio di design, Anna Kowalska Design Ltd. Un acquirente le ha offerto un prezzo che le darebbe una plusvalenza di circa 800.000 £, e lei non ha mai usufruito della BADR. Se la vendita si conclude prima del 6 aprile 2027, l'intera plusvalenza di 800.000 £ può beneficiare dell'aliquota ridotta della BADR (se Anna soddisfa gli altri requisiti). Se si conclude il 6 aprile 2027 o dopo, solo 500.000 £ possono beneficiarne e i restanti 300.000 £ sarebbero tassati alle aliquote ordinarie della Capital Gains Tax. Il momento della vendita conta ora più di prima e le regole transitorie sono tecniche: è un tema da affrontare con un consulente fiscale.

2. Una nuova Founders' Relief, ma solo per le società in forte crescita

Il Budget ha annunciato una nuova agevolazione per i fondatori (Founders' Relief): un'aliquota della Capital Gains Tax del 10% su plusvalenze fino a 10 milioni di £ nell'arco della vita, per le cessioni di quote ammissibili dal 6 aprile 2027. Le condizioni della bozza di HMRC sono rigide. Tra queste: detenere almeno il 25% delle quote al momento dell'avvio dell'attività, mantenerle per almeno 5 anni fiscali, e una società con un fatturato di almeno 10 milioni di £ e almeno 15 dipendenti equivalenti a tempo pieno, oltre a una crescita rapida o a un'attività significativa di ricerca e sviluppo. Una consultazione tecnica è aperta fino al 30 novembre 2026, quindi i dettagli potrebbero ancora cambiare. Per ora la maggior parte delle piccole società non ne avrà diritto, ma è utile conoscerla se stai costruendo un'azienda per venderla.

3. Acquisto di beni strumentali: cambiano gli ammortamenti fiscali

L'ammortamento del primo anno ad aliquota principale (main rate first-year allowance) sale al 50% per le spese ammissibili sostenute dal 1° gennaio 2027. Allo stesso tempo, l'ammortamento annuo ad aliquota principale (main rate writing-down allowance) scende al 12% dal 1° aprile 2027 ai fini della corporation tax (dal 6 aprile 2027 ai fini dell'imposta sul reddito). In pratica, le regole premiano chi deduce la spesa subito e concedono ogni anno una deduzione più bassa sul valore residuo (pool). Chiedi al tuo commercialista quale ammortamento conviene per un acquisto che hai in programma.

4. Affitti e risparmi a titolo personale: più tasse

Dal 6 aprile 2027 i redditi da risparmio saranno tassati al 24%, 44% e 49% (aliquota base, elevata e aggiuntiva). I redditi immobiliari in Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord saranno tassati alle stesse aliquote, anche se Scozia e Galles possono fissare aliquote proprie sui redditi immobiliari.

Esempio: Anna affitta anche un appartamento di sua proprietà personale, con un utile di 12.000 £ l'anno, interamente nella fascia ad aliquota elevata. Nel 2026/27 quell'utile è tassato al 40%, quindi 4.800 £. Nel 2027/28 l'aliquota è del 44%, quindi 5.280 £: 480 £ in più all'anno.

5. Altre novità da conoscere

• Distribuzioni di utili: le regole sulle distribuzioni delle società saranno modernizzate da aprile 2028, per impedire che «schemi complessi vengano usati per estrarre utili ad aliquote più basse». La bozza di legge è attesa nel 2027.
• Pagamenti ai soci: il governo non introdurrà «per il momento» le nuove regole di comunicazione proposte per i pagamenti delle close company (società controllate da pochi soci) ai propri azionisti.
• Trading allowance: la franchigia sui redditi da attività sale da 1.000 £ a 3.000 £ dal 6 aprile 2027, e con essa la soglia oltre la quale questi redditi vanno dichiarati in Self Assessment. Aiuta chi ha piccoli redditi secondari, non le limited company.
• National Living Wage: il salario minimo nazionale aumenta del 3,9% e arriva a 13,21 £ l'ora dal 1° aprile 2027.
• Addebito diretto: da aprile 2029 le imprese dovranno attivare un addebito diretto (Direct Debit) per gli importi dovuti con le dichiarazioni IVA e PAYE, salvo alcune eccezioni.
• Marketplace online: da ottobre 2027 i marketplace riscuoteranno l'IVA sulle vendite ammissibili effettuate dalle imprese britanniche sulle loro piattaforme.

Cosa fare adesso

1. Pensi di vendere nei prossimi anni? Parla con un consulente fiscale prima del 6 aprile 2027 delle tempistiche e delle regole transitorie della BADR.
2. Hai in programma l'acquisto di beni strumentali? Chiedi al tuo commercialista se conviene pianificarlo in funzione del 1° gennaio 2027.
3. Hai dipendenti? Metti a budget il nuovo National Living Wage di 13,21 £ da aprile 2027.
4. Percepisci affitti o interessi a titolo personale? Verifica come le aliquote 2027/28 cambiano le tue imposte.
5. Non decidere sulla base dei soli titoli. Diverse misure sono ancora in bozza o in consultazione. Attendi le regole definitive e fatti consigliare per la tua situazione.

Questo articolo illustra gli annunci del governo. Non costituisce consulenza fiscale.

Come possiamo aiutarti

Il nostro servizio di Bilancio annuale prepara il bilancio e la dichiarazione dei redditi della società (Company Tax Return) e tiene sotto controllo le scadenze. Se hai redditi da affitti o dividendi, il nostro servizio di Self Assessment presenta la tua dichiarazione personale. Per buste paga e IVA, compreso il passaggio all'addebito diretto, vedi Contabilità, IVA e buste paga.

Domande frequenti