Ši informacija pateikiama lietuvių kalba. Teisiškai privalomi dokumentai rengiami anglų kalba.
Trumpai: už 120 £ parengiame ir internetu pateikiame HMRC vieno asmens vienų mokestinių metų Self Assessment deklaraciją. Apskaičiuojame jūsų pajamas iš darbo, dividendų, savarankiškos veiklos, nuomos ir kitų šaltinių, apskaičiuojame mokėtiną mokestį ir prieš pateikdami atsiunčiame deklaraciją jums patvirtinti. Internetinės deklaracijos terminas – sausio 31 d. pasibaigus mokestiniams metams. Jei esate savarankiškai dirbantis asmuo (sole trader) ar nuomotojas, kurio atitinkamos pajamos viršija 50 000 £, nuo 2026 m. balandžio taip pat turite naudoti Making Tax Digital pajamų mokesčiui – paaiškinsime, ką tai jums reiškia.
Kas įskaičiuota
- Patikra, ar jums reikia teikti deklaraciją
- Pagalba registruojantis Self Assessment ir, jei reikia, gaunant UTR
- Jūsų pajamų ir išlaidų informacijos surinkimas
- SA100 deklaracijos ir papildomų lapų parengimas
- Mokėtino mokesčio ir avansinių mokėjimų apskaičiavimas
- Deklaracija atsiunčiama jums patvirtinti prieš pateikiant
- Pateikimas HMRC internetu
- Suvestinė, ką ir kada mokėti
- Patarimai dėl Making Tax Digital pajamų mokesčiui ir ar jis jums taikomas
- Priminimai prieš kitą terminą
Kas turi teikti Self Assessment deklaraciją
Self Assessment – tai būdas, kuriuo HMRC surenka pajamų mokestį, kuris nėra automatiškai išskaičiuojamas per PAYE. Deklaraciją paprastai reikia pateikti, jei praėjusiais mokestiniais metais (nuo balandžio 6 d. iki balandžio 5 d.):
- dirbote savarankiškai kaip sole trader ir uždirbote daugiau nei 1 000 £
- buvote verslo partnerystės partneris
- gavote pajamų iš nekilnojamojo turto nuomos
- gavote dividendų, viršijančių neapmokestinamą sumą, – tai įprasta įmonių direktoriams
- turėjote kitų neapmokestintų pajamų, pavyzdžiui, užsienio pajamų ar didesnių palūkanų už santaupas
- HMRC nurodė pateikti deklaraciją
Ne kiekvienas direktorius turi teikti deklaraciją – tai priklauso nuo jūsų pajamų. Jei HMRC atsiuntė pranešimą pateikti deklaraciją, ją pateikti privalote, net jei manote, kad mokesčio mokėti nereikia.
Terminai
- Spalio 5 d.: užsiregistruokite Self Assessment, jei deklaraciją teikiate pirmą kartą.
- Spalio 31 d.: popierinių deklaracijų terminas.
- Sausio 31 d.: internetinių deklaracijų ir mokėtino mokesčio sumokėjimo terminas.
- Liepos 31 d.: antrasis avansinis mokėjimas, jei mokate avansu.
Pavėlavus pateikti deklaraciją, HMRC iš karto skiria 100 £ baudą, o vėluojant ilgiau – didesnes. Už pavėluotą mokėjimą skaičiuojamos palūkanos ir papildomos baudos.
Making Tax Digital pajamų mokesčiui
Making Tax Digital (MTD) pajamų mokesčiui keičia tai, kaip savarankiškai dirbantys asmenys ir nuomotojai atsiskaito HMRC. Vietoj vienos metinės deklaracijos skaitmeninius įrašus tvarkote HMRC pripažintoje programinėje įrangoje ir siunčiate ketvirtinius pajamų ir išlaidų atnaujinimus, o pasibaigus mokestiniams metams per tą pačią programą pateikiate galutinę deklaraciją.
Ar MTD jums taikomas, priklauso nuo jūsų atitinkamų pajamų (qualifying income) – bendrųjų (prieš išlaidas) pajamų iš savarankiškos veiklos ir nekilnojamojo turto kartu:
- Nuo 2026 m. balandžio 6 d.: atitinkamos pajamos viršija 50 000 £ (pagal 2024–25 m. deklaraciją)
- Nuo 2027 m. balandžio 6 d.: atitinkamos pajamos viršija 30 000 £ (pagal 2025–26 m. deklaraciją)
- Nuo 2028 m. balandžio 6 d.: atitinkamos pajamos viršija 20 000 £ (pagal 2026–27 m. deklaraciją)
Darbo užmokestis, direktoriaus atlyginimas, dividendai, pensijos ir palūkanos į atitinkamas pajamas neįskaičiuojami. Įmonės direktoriui, kurio vienintelės pajamos yra atlyginimas ir dividendai, MTD dėl jų netaikomas.
Ketvirtiniai atnaujinimai teikiami rugpjūčio 7 d., lapkričio 7 d., vasario 7 d. ir gegužės 7 d. Kai kurie asmenys yra atleisti nuo šios prievolės. Pasakysime, ar MTD jums taikomas, padėsime pasirinkti programinę įrangą ir paaiškinsime, ką reikia siųsti. Ketvirtinių MTD atnaujinimų rengimas visus metus įkainojamas atskirai – kreipkitės, jei jo reikia.
Kaip tai vyksta
- Užsisakote internetu ir nurodote mokestinius metus bei pajamų rūšis.
- Įkeliate dokumentus į savo kliento paskyrą: P60 ar algalapius, dividendų pažymas, banko palūkanų išrašus, nuomos ataskaitas ir verslo įrašus.
- Parengiame deklaraciją ir atsiunčiame jums pajamų bei mokesčių suvestinę patvirtinti.
- Pateikiame deklaraciją HMRC internetu ir pasakome, ką ir iki kada mokėti.
Ką turite pateikti
- Savo unikalų mokesčių mokėtojo numerį (UTR) ir National Insurance numerį
- Government Gateway prisijungimo duomenis arba leidimą mums veikti kaip jūsų atstovui
- Mokestinių metų pajamų įrašus
- Leidžiamų atskaityti išlaidų įrašus, jei dirbate savarankiškai ar nuomojate turtą
Dažniausios klaidos
- Praleidžiamas sausio 31 d. terminas ir gaunama automatinė 100 £ bauda
- Pamirštamos dividendų pajamos iš savo įmonės
- Pirmaisiais metais neužsiregistruojama iki spalio 5 d.
- Manoma, kad MTD riba taikoma pelnui, o ne bendrosioms pajamoms
120 £ kaina taikoma standartinei deklaracijai. Deklaracijoms su kapitalo prieaugiu, užsienio pajamomis ar daug nekilnojamojo turto objektų gali reikėti atskiro pasiūlymo – apie tai pranešime prieš pradėdami. Įmonės ataskaitas ir mokesčius apima mūsų metinių ataskaitų paslauga, o kasdienę apskaitą – buhalterinė apskaita, PVM ir darbo užmokestis. Jei užsienio institucijai reikia įrodyti JK mokesčių rezidavimą, žr. mokesčių rezidento pažyma.
Dažniausi klausimai
Koks Self Assessment deklaracijos terminas?
Popierinėms deklaracijoms – spalio 31 d., internetinėms – sausio 31 d., pasibaigus mokestiniams metams balandžio 5 d. Mokėtiną mokestį taip pat reikia sumokėti iki sausio 31 d.
Ar įmonės direktoriai turi teikti Self Assessment deklaraciją?
Ne visada. Daugelis direktorių teikia, nes gauna dividendų ar kitų neapmokestintų pajamų. Jei HMRC atsiunčia pranešimą pateikti deklaraciją, ją pateikti privalote.
Kas nuo 2026 m. balandžio turi naudoti Making Tax Digital pajamų mokesčiui?
Savarankiškai dirbantys asmenys ir nuomotojai, kurių bendrosios pajamos iš savarankiškos veiklos ir nekilnojamojo turto kartu 2024–25 m. deklaracijoje viršijo 50 000 £. Nuo 2027 m. balandžio riba mažėja iki 30 000 £, nuo 2028 m. balandžio – iki 20 000 £.
Ar direktoriaus atlyginimas ar dividendai skaičiuojami MTD tikslais?
Ne. Į MTD pajamų mokesčio ribą įskaičiuojamos tik bendrosios pajamos iš savarankiškos veiklos ir nekilnojamojo turto.
Kokia bauda už pavėluotą deklaraciją?
HMRC skiria 100 £ baudą iškart, kai deklaracija pavėluota. Po 3 mėnesių taikomos papildomos baudos, o už pavėluotą mokėjimą skaičiuojamos palūkanos.
Kas įskaičiuota į 120 £ kainą?
Vienos standartinės Self Assessment deklaracijos už vienus mokestinius metus parengimas ir pateikimas su mokesčio apskaičiavimu. Deklaracijoms su kapitalo prieaugiu, užsienio pajamomis ar daug nekilnojamojo turto objektų gali reikėti pasiūlymo.
Susijusios paslaugos
Metinių ataskaitų rengimas ir pateikimas
Parengiame ir pateikiame jūsų LTD metų pabaigos finansines ataskaitas ir pelno mokesčio deklaraciją.
Buhalterinė apskaita, PVM ir darbo užmokestis
Nuolatinė buhalterinė apskaita, PVM registracija ir deklaracijos bei darbo užmokesčio skaičiavimas UK LTD įmonėms.
Neveikiančios įmonės metinės ataskaitos
Parengiame ir pateikiame neveikusios UK įmonės metines ataskaitas bei informuojame HMRC, kad ji neveikia.
JK mokesčių rezidento pažyma
Padedame JK įmonei gauti HMRC rezidavimo pažymą, kad užsienyje galėtų taikyti dvigubo apmokestinimo sutartį.