Trumpai: ribotos atsakomybės įmonė apsaugo jūsų asmeninį turtą, esant didesniam pelnui gali būti mokestiškai naudingesnė ir klientams gali atrodyti solidžiau. Mainais prisiimate daugiau dokumentų ir viešų ataskaitų. Savarankiška veikla paprastesnė ir pigesnė. Tinkamas pasirinkimas priklauso nuo jūsų pelno, rizikos ir planų, todėl skaičius patikrinkite su buhalteriu.
Daug žmonių pradeda kaip savarankiškai dirbantys asmenys (sole trader), o vėliau svarsto, ar steigti ribotos atsakomybės įmonę. Kiti pradeda su įmone nuo pirmos dienos. Štai pagrindiniai skirtumai 2026–27 mokestiniais metais.
Atsakomybė
Savarankiškai dirbantis asmuo ir jo verslas teisiškai yra tas pats. Jei verslas skolingas, atsakote asmeniškai, o rizikuoti gali tekti santaupomis ar namais.
Ribotos atsakomybės įmonė yra atskiras juridinis asmuo. Jos skolos paprastai yra jos pačios, o akcininkų atsakomybė apsiriboja suma, kurią jie sumokėjo ar yra skolingi už akcijas. Yra išimčių: asmeninės garantijos, neteisėta prekyba (wrongful trading) ir sukčiavimas gali lemti asmeninę direktoriaus atsakomybę.
Mokesčiai
Savarankiškai dirbantys asmenys moka pajamų mokestį nuo viso pelno, taip pat 4 klasės nacionalinio draudimo įmokas (Class 4 National Insurance). 2026–27 m. 4 klasės įmokos – 6 % nuo pelno tarp 12 570 £ ir 50 270 £ ir 2 % nuo didesnio pelno.
Ribotos atsakomybės įmonė moka pelno mokestį (Corporation Tax):
- 19 % nuo 50 000 £ ar mažesnio pelno (mažo pelno tarifas);
- 25 % nuo pelno, viršijančio 250 000 £ (pagrindinis tarifas);
- tarp šių ribų taikoma ribinė lengvata (marginal relief).
Tada direktoriai pinigus išsimoka kaip atlyginimą (per PAYE) ir (arba) dividendus. 2026–27 m. dividendų lengvata yra 500 £, o didesni dividendai apmokestinami 10,75 % (bazinis tarifas), 35,75 % (aukštesnysis tarifas) ir 39,35 % (papildomas tarifas).
Ar įmonė sutaupys jums mokesčių, priklauso nuo pelno, kiek išsimokate ir ar galite palikti pinigų įmonėje. Esant mažesniam pelnui, pridėjus buhalterio išlaidas, sutaupymas gali būti nedidelis arba jo visai nebūti. Paprašykite buhalterio apskaičiuoti jūsų atvejį.
Jei esate Lietuvos rezidentas, svarbu ir tai, kaip jūsų pajamos bus apmokestinamos Lietuvoje, bei kur faktiškai bus valdoma įmonė. Tai būtina aptarti su Lietuvos mokesčių konsultantu.
Dokumentai ir išlaidos
Savarankiškai dirbantis asmuo registruojasi Self Assessment sistemoje ir kartą per metus pateikia vieną deklaraciją. Ribotos atsakomybės įmonė turi:
- teikti metines finansines ataskaitas Companies House ir HMRC;
- teikti pelno mokesčio deklaraciją;
- bent kartą per 12 mėnesių teikti metinį patvirtinimo pranešimą;
- tvarkyti darbo užmokestį, jei moka atlyginimus;
- tvarkyti privalomus registrus;
- užtikrinti, kad kiekvienas direktorius ir asmuo, turintis reikšmingą kontrolę, būtų patvirtinęs tapatybę Companies House.
Tai reiškia daugiau administravimo ir paprastai didesnes buhalterio paslaugų išlaidas.
Privatumas
Savarankiškai dirbančio asmens duomenys viešame registre neskelbiami. Įmonės duomenys skelbiami: registruota buveinė, direktorių vardai ir pavardės, korespondencijos adresai, gimimo mėnuo ir metai bei akcininkai. Namų adreso privatumą galite išsaugoti naudodami registruotos buveinės adresą ir direktoriaus korespondencijos adresą.
Patikimumas ir augimas
Kai kurie klientai, ypač didesni verslai, mieliau dirba su ribotos atsakomybės įmonėmis. Įmonė taip pat leidžia lengviau:
- pritraukti partnerių ar investuotojų išleidžiant akcijas;
- parduoti verslą ar jį perduoti;
- apsaugoti verslo pavadinimą Companies House registre.
Pinigų judėjimas
Savarankiškai dirbančiam asmeniui verslo pinigai yra jo. Įmonėje jie priklauso įmonei. Juos galite išsiimti tik kaip atlyginimą, dividendus (iš pelno), išlaidų kompensavimą ar direktoriaus paskolą, ir kiekvienam būdui taikomos savos taisyklės. Tokia disciplina vieniems tinka, kitus erzina.
Kada ribotos atsakomybės įmonė dažnai prasminga
- Jūsų pelnas auga, ir jums nereikia išsiimti viso pelno.
- Jūsų darbas susijęs su finansine rizika, pavyzdžiui, didelėmis sutartimis ar atsargomis.
- Klientai prašo dirbti per įmonę.
- Planuojate pritraukti partnerių ar investuotojų.
Kaip gali padėti Form My Company
Jei jums tinka įmonė, mūsų skaitmeninis paketas ją įsteigs už 290 £ – į kainą įskaičiuotas 100 £ Companies House mokestis, PVM ir HMRC pelno mokesčio registracija. Kaip Companies House ACSP, jūsų tapatybę patvirtiname kaip užsakymo dalį, o dauguma įmonių įregistruojamos per 24 valandas. Kol kas liekate savarankiškai dirbantis? Mūsų Self Assessment paslauga kainuoja 120 £.
Dažniausi klausimai
Ar ribotos atsakomybės įmonė visada mokestiškai naudingesnė?
Ne. Tai priklauso nuo pelno, kiek išsimokate ir nuo jūsų išlaidų. Esant mažesniam pelnui, sutaupymas gali būti nedidelis arba jo nebūti. Buhalteris gali palyginti abu variantus.
Koks pelno mokesčio tarifas 2026–27 m.?
19 % nuo 50 000 £ ar mažesnio pelno ir 25 % nuo pelno, viršijančio 250 000 £, o tarp jų taikoma ribinė lengvata.
Ar vėliau galiu pereiti nuo savarankiškos veiklos prie įmonės?
Taip, daug kas taip daro. Įsteigiate įmonę ir perkeliate į ją verslą. Pereidami pasitarkite dėl sutarčių, PVM ir mokesčių.
Ar įsteigus įmonę mano namų adresas bus viešas?
Registruota buveinė ir korespondencijos adresas yra vieši. Naudodami atskirą registruotos buveinės ir korespondencijos adresą, namų adresą išsaugosite privatų.